Blocco III · Il flusso di cassa · Modulo 20 # Reddito — retribuzione, contributi previdenziali, lordo e netto, prestazioni ## L'ingresso nel modulo **Una frase:** il reddito non è ciò che dice il contratto, ma ciò che resta dopo contributi e imposte — e ciò che ricevi quando il tuo reddito si interrompe; perciò devi sapere come passare dal «lordo» al «netto» e chi ti protegge se il lavoro si ferma. **Capitoli:** 1. Da dove viene il reddito 2. Il contratto di lavoro e il contratto di diritto civile 3. Dal lordo al netto: contributi e imposte 4. La busta paga — come leggerla 5. Il salario minimo e la base contributiva 6. Lavoro autonomo e libera professione — le basi 7. Quando il reddito si interrompe: prestazioni e reti di sicurezza 8. Un reddito che cresce 9. Imparare, lavorare, guadagnare → Il principio di ferro del modulo --- ## Per i più piccoli · 6–7 anni 🐣 **I più piccoli:** Le persone lavorano e ricevono dei soldi per il loro lavoro. Prima che li ricevano, una fetta va nel salvadanaio di tutti. Con quello si pagano le scuole, i dottori e le pensioni. Più cose sai fare, più puoi aiutare. **Giocate insieme (5 minuti):** Ritaglia un cerchio di carta: è la «torta» della paga. Tagliate insieme una fetta «per tutti»: la scuola, il dottore, il parco. Il bambino colora il resto: quello è per la casa. **Una domanda per la sera:** «Quale lavoro ti piacerebbe provare e come aiuterebbe le persone?» **Un gioco dal catalogo:** RB-01 «Il laboratorio degli aiutanti» — https://pecuvo.eu/igri/katalog/#rb-01 (in bulgaro) --- ## Capitolo 1 · Da dove viene il reddito **Livello:** B · I **Competenze (UE/OCSE-INFE 2022):** 1.2 — 20 · 21 · 22 · 23 · 24 · 25 👧 **Bambino/a** I soldi di una famiglia arrivano da posti diversi. La mamma o il papà lavora e riceve uno stipendio. La nonna riceve una pensione. Qualcuno vende la marmellata fatta in casa. È come un fiume alimentato da tanti ruscelli: più ruscelli ci sono, meno è probabile che si prosciughi. 🧑 **Adolescente** Le quattro fonti principali di reddito: - **lavoro** — vieni pagato per il tuo lavoro (stipendio, compenso); - **attività propria** — ti paghi da solo e il rischio è tuo (libera professione, piccola impresa); - **capitale** — i tuoi soldi o i tuoi beni producono denaro (interessi, dividendi, affitti); - **pagamenti sociali** — lo Stato o la collettività pagano quando succede qualcosa di preciso (malattia, maternità, disoccupazione, vecchiaia). Il reddito da lavoro si chiama anche «reddito guadagnato» e quello da capitale «reddito non guadagnato». Il quadro UE/OCSE-INFE vuole che gli adulti conoscano entrambi i tipi e **le condizioni per ricevere i pagamenti dello Stato** (competenza 20). 🧔 **Adulto** Nel Modulo 10 abbiamo diviso il denaro in cinque flussi. Qui guardiamo da vicino **i primi due** e i pagamenti che stanno dietro: - **Flusso 1 · Dipendente** — un contratto di lavoro; il reddito è prevedibile e i contributi previdenziali vengono versati automaticamente tramite il datore di lavoro; - **Flusso 2 · Lavoratore autonomo** — il reddito è imprevedibile e la previdenza sociale è una **tua** responsabilità; - **Flusso 4 · Investitore** — reddito da capitale (Modulo 3, Modulo 24); - i pagamenti sociali sono la «rete» sotto i flussi: non si comprano a parte, ne **guadagni il diritto** con la tua storia contributiva e i contributi versati (Capitolo 7). Tre abitudini che il quadro pone alla base (competenze 21, 24, 25): - **il reddito netto sale e scende** — per premi, indennità, malattia, cambi di contributi o imposte; perciò costruisci il tuo bilancio sul mese abituale **più basso**, non su quello più alto; - **tutto il reddito va dichiarato** alle autorità fiscali — la legge lo richiede in pratica in ogni Paese (Capitoli 3 e 6); - puoi abituarti a **parlare di soldi**: di retribuzioni, compensi, prezzi. Il silenzio di solito costa più del disagio. **Mito → verità** - Mito: «I soldi arrivano solo dallo stipendio.» - Verità: per la maggior parte delle persone lo stipendio è la base, ma la vita finanziaria reale comprende anche i pagamenti del sistema (indennità di malattia, di maternità, sussidio di disoccupazione, pensione) e talvolta un secondo reddito. Chi li conosce tutti non viene colto di sorpresa. **A chi conviene?** Chi sa quanti soldi entrano davvero, e da quali flussi, può pianificare; chi guarda solo lo «stipendio base» spesso non sa quanto gli costerà una malattia o la perdita del lavoro. **Esempio** (inventato): una famiglia con tre redditi — uno stipendio (flusso 1), il compenso per una traduzione (flusso 2) e l'affitto di un piccolo monolocale (flusso 4). Se il lavoro di traduzione si ferma, lo stipendio regge la base; se il datore di lavoro chiude il posto, la rete e il compenso tengono insieme il mese. **→ Continua alla fonte** - Quadro delle competenze finanziarie per gli adulti, Commissione europea / OCSE-INFE (2022) — la pagina ufficiale: https://finance.ec.europa.eu/publications/commission-and-oecd-infe-publish-joint-framework-adults-improve-individuals-financial-skills_en ✔ (aperta il 19.10.2026); la sezione 1.2 «Reddito» è stata letta dalla copia presente nella ricerca di Pecuvo ✔. --- ## Capitolo 2 · Il contratto di lavoro e il contratto di diritto civile **Livello:** B · I **Competenze (UE/OCSE-INFE 2022):** 1.2 — 20 · 29 · 33 ✔ (verificato sul testo del quadro, sezione 1.2, aperta il 21.10.2026): il quadro non ha una competenza specifica sui tipi di contratto; questo capitolo sviluppa la 33 («il pacchetto retributivo completo») 👧 **Bambino/a** Quando qualcuno lavora per qualcun altro, i due si mettono d'accordo su che cosa è il lavoro e quanto viene pagato. È bene averlo scritto e firmato da entrambi. Così nessuno potrà dire dopo: «Non avevo capito così.» 🧑 **Adolescente** Ci sono due modi comuni di lavorare per qualcuno: - **contratto di lavoro** — sei un dipendente: vieni a orari stabiliti, hai una qualifica, ferie pagate e contributi previdenziali versati tramite il datore di lavoro; - **contratto di prestazione di servizi (di diritto civile)** — svolgi un **compito preciso** (per esempio, costruire un sito web, tradurre un libro), nel tuo tempo e con i tuoi strumenti; di solito ti occupi tu della tua previdenza sociale. Nella maggior parte degli ordinamenti i contratti di diritto civile sono di due tipi principali: un contratto **per un risultato** (realizzi qualcosa su ordinazione e vieni pagato) e un contratto **per agire per conto di qualcuno** (svolgi compiti per chi ti ha incaricato). > **Esempio: Bulgaria** — La Legge sulle obbligazioni e sui contratti li chiama «contratto d'opera» (l'appaltatore si impegna, a proprio rischio, a realizzare qualcosa su ordine dell'altra parte, e l'altra parte lo paga — articolo 258) e «contratto di mandato» (il mandatario si impegna a compiere, a spese del mandante, le azioni che gli sono affidate — articolo 280) ✔. 🧔 **Adulto** **La regola UE.** La Direttiva (UE) 2019/1152 relativa a condizioni di lavoro trasparenti e prevedibili obbliga i datori di lavoro a informare per iscritto ogni lavoratore degli aspetti essenziali del rapporto di lavoro (articolo 4, paragrafo 1) ✔. L'elenco minimo (articolo 4, paragrafo 2) comprende: le parti; il luogo di lavoro; la qualifica o una descrizione del lavoro; la data di inizio; per un contratto a tempo determinato, la data di fine o la durata prevista; l'eventuale periodo di prova; il diritto alla formazione; le ferie retribuite; la procedura e i termini di preavviso per la cessazione del rapporto; **la retribuzione, le sue componenti, la frequenza e la modalità di pagamento**; la normale giornata o settimana lavorativa e le regole sugli straordinari; gli eventuali contratti collettivi applicabili; e gli enti di previdenza sociale che ricevono i contributi ✔. Le informazioni principali vanno date **entro il settimo giorno di calendario** dal primo giorno di lavoro, le altre entro un mese (articolo 5, paragrafo 1) ✔. Ogni modifica va comunicata per iscritto **al più tardi il giorno in cui ha effetto** (articolo 6, paragrafo 1) ✔. Il periodo di prova, di regola, non può superare i sei mesi (articolo 8, paragrafo 1) ✔. - **Orario di lavoro e ferie:** secondo la Direttiva 2003/88/CE, la durata media settimanale del lavoro, straordinari compresi, non può superare le **48 ore** (articolo 6), e ogni lavoratore ha diritto ad **almeno quattro settimane** di ferie annuali retribuite (articolo 7, paragrafo 1) ✔. La legge nazionale può dare di più. - **Parità retributiva:** i datori di lavoro devono avere strutture retributive che garantiscano la parità di retribuzione tra donne e uomini per lo stesso lavoro o per un lavoro di pari valore (Direttiva (UE) 2023/970, articolo 4, paragrafo 1) ✔. - **I contratti di diritto civile** non sono coperti dal diritto del lavoro allo stesso modo; la tutela che offrono dipende dalla legge nazionale e da ciò che è scritto nel contratto. > **Esempio: Bulgaria** — Il Codice del lavoro richiede che il contratto di lavoro sia concluso **per iscritto, prima che la persona inizi a lavorare** (articolo 61, paragrafo 1, articolo 62, paragrafo 1) ✔. Entro **tre giorni** dalla conclusione o dalla modifica, ed entro sette giorni dalla cessazione, il datore di lavoro deve inserire i dati nel **registro dell'occupazione**, tenuto dall'Agenzia nazionale delle entrate (NRA) (articolo 62, paragrafo 3, in vigore dal 01.06.2025) ✔. Il contratto deve indicare, tra l'altro, il luogo di lavoro, la qualifica, la data di inizio, la durata, le ferie retribuite, un preavviso uguale per entrambe le parti, la retribuzione base e quella aggiuntiva e **con quale frequenza viene pagata**, e la durata della giornata o della settimana lavorativa (articolo 66, paragrafo 1) ✔; ogni modifica viene comunicata per iscritto al più tardi quando ha effetto (articolo 66, paragrafo 5) ✔. Un contratto è a tempo indeterminato, salvo diverso accordo (articolo 67, paragrafo 2); uno a tempo determinato non può superare i 3 anni, salvo che una legge disponga diversamente (articolo 68, paragrafo 1, punto 1) ✔. La settimana lavorativa è di cinque giorni, fino a 40 ore, e la normale giornata lavorativa è fino a 8 ore (articolo 136, paragrafi 1 e 3) ✔. Le ferie annuali retribuite di base sono **di almeno 20 giorni lavorativi** (articolo 155, paragrafo 4) ✔. Il lavoro è retribuito (articolo 242); donne e uomini hanno diritto alla **parità di retribuzione** per lo stesso lavoro o per un lavoro di pari valore (articolo 243) ✔; la retribuzione si paga «in anticipo o per intero ogni mese, due volte», salvo diverso accordo (articolo 270, paragrafo 2) ✔. **La differenza rispetto a un contratto di diritto civile in una tabella:** | | Contratto di lavoro | Contratto di diritto civile | |---|---|---| | Che cosa compra chi assume | Il tuo tempo di lavoro e la tua opera | Un risultato (contratto d'opera) o delle azioni (mandato) | | Chi porta il rischio | Il datore di lavoro | L'appaltatore | | Ferie, preavviso, indennità di malattia | Sì (tramite il diritto del lavoro e la previdenza sociale) | Non secondo il diritto del lavoro; dipende dal contratto | | Previdenza sociale | Il datore di lavoro la trattiene e la versa | Dipende dalla legge nazionale; spesso in parte o del tutto a tuo carico | | Forma | Per iscritto, prima dell'inizio (nella maggior parte dei Paesi) | Spesso libera per legge, ma la forma scritta è consigliata | > **Esempio: Bulgaria** — Per un contratto di diritto civile, l'assicurazione pensionistica (invalidità, vecchiaia e morte) è obbligatoria se la retribuzione mensile, al netto dei costi dell'attività, è pari ad almeno un salario minimo, oppure se la persona è già assicurata per un altro motivo; non c'è assicurazione per l'indennità di malattia, la maternità o la disoccupazione (Codice della previdenza sociale, articolo 4, paragrafo 3, punti 5–6; articolo 6, paragrafo 4) ✔ (aperto il 21.10.2026). La linea non è tracciata dal nome del documento, ma dal **rapporto reale**: se lavori a orari stabiliti, sotto la direzione di qualcuno e in un posto di lavoro, è un rapporto di lavoro dipendente, qualunque cosa dica la prima pagina. Nella maggior parte dei Paesi un ispettorato del lavoro lo verifica. > **Esempio: Bulgaria** — Il controllo spetta all'**Ispettorato generale del lavoro** (gli.government.bg): esercita il «controllo complessivo sul rispetto della legislazione del lavoro» (Codice del lavoro, articolo 399, paragrafo 1) e, quando il lavoro è prestato senza contratto di lavoro, i suoi ispettori accertano il rapporto di lavoro con un ordine (Codice del lavoro, articolo 405a, paragrafo 1) ✔ (aperto il 21.10.2026). > > **Verifica nel tuo Paese** — Quale legge regola i contratti di lavoro e che cosa deve contenere l'informazione scritta? Chi tiene il registro dei contratti di lavoro, se esiste? Quale autorità è l'ispettorato del lavoro? Un punto di partenza neutro è il portale *La tua Europa* della Commissione europea, sezione «Lavoro e pensione»: https://europa.eu/youreurope/citizens/work/index_it.htm ✔. 🏗 **Impresa/Organizzazione** Il datore di lavoro è responsabile di: informazione scritta o contratto in tempo; ogni registrazione richiesta dalla legge nazionale; calcolo e pagamento puntuale della retribuzione; consegna al lavoratore di un prospetto della retribuzione su richiesta; trattenuta e versamento di contributi e imposte (Capitolo 3). *Nell'esempio bulgaro:* contratto scritto prima dell'inizio, iscrizione nel registro dell'occupazione entro 3 giorni, ed estratto dai fogli paga su richiesta (Codice del lavoro, articolo 128) ✔. **Mito → verità** - Mito: «Il contratto è una formalità. Conta che ci siamo messi d'accordo a parole.» - Verità: in una controversia contano solo ciò che è scritto e le sue prove. Un accordo verbale funziona finché tutti sono contenti. **A chi conviene?** A chi legge il contratto prima di firmare: conosce con chiarezza la durata, la retribuzione, la frequenza dei pagamenti e il preavviso. **Una lista di controllo per leggere un contratto** (per 🧔): 1. Chi è il datore di lavoro e il contratto è stato registrato dove la legge lo richiede? 2. Qual è la qualifica e dov'è il luogo di lavoro? 3. Qual è la **retribuzione base** e quale retribuzione aggiuntiva (regolare) è prevista? 4. Quando viene pagata — quante volte al mese? 5. Quanti giorni di ferie retribuite e quale preavviso? 6. È a tempo determinato e, se sì, fino a quando? **→ Continua alla fonte** - Direttiva (UE) 2019/1152 — EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2019/1152/oj ✔ (testo letto su publications.europa.eu, CELEX 32019L1152) - Direttiva 2003/88/CE — EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2003/88/oj ✔ (testo letto su publications.europa.eu, CELEX 32003L0088) - Esempio: Bulgaria — Codice del lavoro: https://www.ciela.net/svobodna-zona-normativi/view/1594373121/kodeks-na-truda · Ispettorato generale del lavoro: https://www.gli.government.bg ✔ - Esempio: Bulgaria — Ministero del Lavoro e della politica sociale, «Inizio di un rapporto di lavoro»: https://www.mlsp.government.bg/trudovo-pravootnoshenie-vznikvane ✔ --- ## Capitolo 3 · Dal lordo al netto: contributi e imposte **Livello:** I · A **Competenze (UE/OCSE-INFE 2022):** 1.2 — 21 · 28 · 29 · 32 (e 24) 👧 **Bambino/a** Immagina che la torta sia la tua paga. Prima che tu la riceva, qualcuno taglia una fetta per il salvadanaio comune — per i giorni di malattia, le pensioni e i dottori — e un'altra fetta per le cose che tutto il Paese paga insieme. Quello che resta nel tuo piatto è il «netto». 🧑 **Adolescente** - **Lordo** — la cifra scritta nel contratto (prima delle trattenute). - **Netto** — la cifra che ricevi sul tuo conto. - **Contributi previdenziali** — versamenti in fondi che poi pagano pensioni, indennità di malattia, di maternità, sussidio di disoccupazione e assistenza sanitaria. - **Imposta sul reddito** — lo Stato riscuote un'imposta sul reddito. L'aliquota è diversa in ogni Paese; alcuni hanno un'unica aliquota fissa, altri più aliquote che crescono con il reddito. Una parte dei contributi è pagata dal **dipendente** (trattenuta dal lordo) e un'altra parte è pagata in più dal **datore di lavoro** (non la vedi sulla busta paga, ma fa parte del costo del tuo lavoro). Perciò per il datore di lavoro «il costo di un dipendente» è più alto del lordo. 🧔 **Adulto** **La regola UE e il principio generale.** L'UE **non** fissa le aliquote dell'imposta sul reddito né quelle dei contributi previdenziali: le decide ogni Paese. Il diritto dell'UE **coordina** la previdenza sociale quando le persone si spostano tra Paesi: una persona è soggetta alla legislazione di **un solo Stato membro** alla volta (Regolamento (CE) n. 883/2004, articolo 11, paragrafo 1) ✔. La logica per passare dal lordo al netto è la stessa quasi ovunque: **Passo 1 — la base contributiva.** I contributi si calcolano sulla retribuzione lorda, spesso entro una base mensile **minima e massima** fissata dalla legge. **Passo 2 — i contributi previdenziali.** Un insieme di percentuali per i diversi fondi (pensioni, malattia e maternità, disoccupazione, salute, infortuni sul lavoro), ripartite tra datore di lavoro e dipendente. **Passo 3 — la base imponibile.** In molti Paesi i contributi a carico del dipendente si deducono prima di calcolare l'imposta. **Passo 4 — l'imposta sul reddito.** Di solito è trattenuta ogni mese dal datore di lavoro come acconto; l'imposta definitiva si regola una volta all'anno. **La formula generale:** - Contributi del dipendente = lordo × aliquota contributiva del dipendente - Base imponibile = lordo − contributi del dipendente (dove la legge consente la deduzione) - Imposta = base imponibile × aliquota (o aliquote) dell'imposta - **Netto = lordo − contributi del dipendente − imposta** - **Costo del lavoro per il datore di lavoro = lordo × (1 + aliquota contributiva del datore di lavoro)** > **Esempio: Bulgaria** (aliquote verificate al 19.10.2026) > > **Passo 1.** I contributi sono dovuti sulla «retribuzione mensile lorda ricevuta, compresa quella maturata e non pagata», ma non oltre la base contributiva mensile **massima** e non sotto quella minima (Codice della previdenza sociale, articolo 6, paragrafi 2–3; Legge sul bilancio dell'assicurazione sociale statale per il 2026, articolo 9) ✔. Il massimo è **2.300 €** dal 01.08.2026 (prima 2.111,64 €) ✔. > > **Passo 2.** Contributi per una persona **nata dopo il 31.12.1959**, con contratto di lavoro, iscritta a un fondo pensione universale: > > | Tipo | Datore di lavoro | Dipendente | > |---|---|---| > | Fondo pensioni (assicurazione sociale statale) | 8,22 % | 6,58 % | > | Fondo generale per malattia e maternità | 2,1 % | 1,4 % | > | Fondo disoccupazione | 0,6 % | 0,4 % | > | Assicurazione pensionistica integrativa obbligatoria (fondo pensione universale) | 2,8 % | 2,2 % | > | Contributo per l'assicurazione sanitaria (Cassa nazionale di assicurazione sanitaria) | 4,8 % | 3,2 % | > | Fondo infortuni sul lavoro e malattie professionali | 0,4 % – 1,1 % (secondo il rischio dell'attività) | — | > | **Totale senza il fondo infortuni** | **18,52 %** | **13,78 %** | > > Come si arriva alle percentuali (nel Codice della previdenza sociale stesso, articolo 6) ✔: il contributo totale al Fondo pensioni per chi è nato dopo il 31.12.1959 è **14,8 %** — 12,8 % più 1 punto percentuale dal 01.01.2017 e un altro punto dal 01.01.2018 (ciascuno ripartito 0,56 datore di lavoro / 0,44 dipendente); il 12,8 % è ripartito 7,1 % / 5,7 %, che insieme alle aggiunte dà **8,22 % / 6,58 %**. Il Fondo generale per malattia e maternità è il **3,5 %** e la disoccupazione l'**1 %**; dal 2009 entrambi sono ripartiti **60:40** tra datore di lavoro e dipendente (→ 2,1 / 1,4 e 0,6 / 0,4). Il fondo infortuni è «dallo 0,4 all'1,1 per cento» secondo il gruppo di attività economica fissato nella Legge sul bilancio dell'assicurazione sociale statale, pagato interamente dal datore di lavoro. Assicurazione pensionistica integrativa: «2,2 per cento a carico dell'assicurato» e «2,8 per cento a carico dell'assicuratore» (Codice della previdenza sociale, articolo 157, paragrafo 3) ✔. Il contributo sanitario è l'**8 %**, ripartito **60:40** — 4,8 % datore di lavoro e 3,2 % dipendente (NRA) ✔. Per chi è nato prima del 01.01.1960 il contributo totale al Fondo pensioni è diverso (19,8 % nella tabella dell'Istituto nazionale di previdenza sociale (NSSI)) e qui non è trattato ✔. > > *Attenzione ai cambiamenti:* dal 01.08.2026 nuove aliquote (Legge sul bilancio dell'assicurazione sociale statale, § 6; Codice della previdenza sociale, articolo 6, paragrafo 5a) si applicano a un **nuovo gruppo di assicurati** — funzionari pubblici, giudici, pubblici ministeri, magistrati inquirenti e altri (ad es. 11,8 % / 3 % per il Fondo pensioni per i nati dopo il 1959); per tutti gli altri con contratto di lavoro le aliquote sopra non cambiano ✔. Dal 01.01.2027 la legge prevede nuove ripartizioni per quel gruppo. **Per questo la legge sul bilancio dell'assicurazione sociale si controlla ogni anno.** > > **Passo 3.** La base imponibile mensile è il reddito imponibile «ridotto dei contributi previdenziali obbligatori trattenuti dal datore di lavoro a carico della persona fisica» (Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, articolo 42, paragrafo 2 e articolo 25, paragrafo 1) ✔. > > **Passo 4.** L'imposta è la base imponibile mensile moltiplicata per un'aliquota del **10 per cento** (articolo 42, paragrafo 4 — acconto trattenuto dal datore di lavoro) ✔. L'imposta definitiva è annuale: la base imponibile annuale complessiva si moltiplica per il 10 % (articolo 48, paragrafo 1) ✔, e si detrae l'acconto già trattenuto (articolo 48, paragrafo 3). > > **La formula in Bulgaria:** contributi del dipendente = lordo × 13,78 %; base imponibile = lordo − contributi del dipendente; imposta = base imponibile × 10 %; **netto = lordo − contributi del dipendente − imposta**; **costo per il datore di lavoro = lordo × (1 + 18,52 % + aliquota del fondo infortuni)**. > > **Esempio 1 · inventato.** Un dipendente nato dopo il 1959, iscritto a un fondo pensione universale, **lordo 1.500 €** al mese (sotto il tetto di 2.300 €). Nessuna agevolazione aggiuntiva e nessun altro reddito. Fondo infortuni all'aliquota più bassa, 0,4 %: > > | | Importo | > |---|---| > | Retribuzione lorda | 1.500,00 € | > | − Assicurazione sociale statale (6,58 % + 1,4 % + 0,4 % = 8,38 %) | − 125,70 € | > | − Pensione integrativa (2,2 %) | − 33,00 € | > | − Contributo sanitario (3,2 %) | − 48,00 € | > | = Base imponibile | 1.293,30 € | > | − Imposta (10 %) | − 129,33 € | > | **= Netto** | **1.163,97 €** | > > Per il datore di lavoro, in aggiunta al lordo: assicurazione sociale statale 10,92 % (163,80 €) + pensione integrativa 2,8 % (42,00 €) + sanità 4,8 % (72,00 €) + fondo infortuni 0,4 % (6,00 €) = **283,80 €** → un costo totale di **1.783,80 €**. Il netto è circa il 78 % del lordo e circa il 65 % del costo per il datore di lavoro. Le aliquote sono state verificate al 19.10.2026 (vedi Fonti); il calcolo è un'illustrazione, non una consulenza fiscale. > > **Esempio 2 · inventato.** Con una retribuzione lorda pari al salario minimo (620,20 €): contributi del dipendente 85,46 € → base imponibile 534,74 € → imposta 53,47 € → **netto 481,27 €**; costo per il datore di lavoro con fondo infortuni allo 0,4 % — 737,54 €. > > **Verifica nel tuo Paese** — Cerca tre cose: le **aliquote contributive** (dipendente e datore di lavoro) e l'eventuale base minima e massima — di solito presso l'istituto di previdenza sociale; le **aliquote dell'imposta sul reddito** e le detrazioni — presso l'autorità fiscale; e se i contributi del dipendente sono dedotti prima dell'imposta. Molte autorità fiscali pubblicano un calcolatore ufficiale della retribuzione netta. Le aliquote di solito cambiano il 1° gennaio; controllale ogni anno. **Che cosa «comprano» le trattenute (competenza 29):** una parte delle trattenute non è una «spesa» ma un **diritto**: storia contributiva e pensione futura, indennità di malattia, di maternità, sussidio di disoccupazione, assistenza sanitaria. Un po' come risparmiare per un futuro comune. 🏗 **Impresa/Organizzazione** Il datore di lavoro calcola e **trattiene** i contributi del dipendente, aggiunge la propria quota, li versa e calcola e versa l'acconto d'imposta. Un'aliquota sbagliata è un errore per tutti i dipendenti insieme — perciò le aliquote si controllano a ogni modifica della legge. *Nell'esempio bulgaro:* il 1° gennaio e a ogni modifica della legge sul bilancio dell'assicurazione sociale (nel 2026 — il 1° agosto). **Mito → verità** - Mito: «I contributi previdenziali sono solo un'altra imposta.» - Verità: l'imposta non ti dà un diritto specifico; i contributi sì (pensione, indennità di malattia, di maternità, sussidio di disoccupazione). Per questo vale la pena controllare la tua storia contributiva e i contributi versati. **A chi conviene?** A chi conosce il proprio **lordo** e il proprio **netto** e usa il numero giusto per la decisione giusta: il netto per il bilancio mensile; il lordo per confrontare le offerte e per la capacità di indebitamento (competenza 32). **→ Continua alla fonte** - Regolamento (CE) n. 883/2004 relativo al coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale — EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2004/883/oj ✔ (testo letto su publications.europa.eu, CELEX 32004R0883) - *La tua Europa* — lavorare e andare in pensione in un altro Paese dell'UE: https://europa.eu/youreurope/citizens/work/index_it.htm ✔ - Esempio: Bulgaria — NSSI, base contributiva e contributi dal 01.08.2026: https://www.noi.bg/dohod01082026/ ✔ - Esempio: Bulgaria — NRA, importo dei contributi per l'assicurazione sanitaria: https://nra.bg/wps/portal/nra/osiguryavane/zdravno-osiguryavane/razmer-osiguritelni-vnoski ✔ - Esempio: Bulgaria — Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (Ciela, versione della Gazzetta ufficiale n. 85/2026): https://www.ciela.net/svobodna-zona-normativi/view/2135538631/zakon-za-danatsite-varhu-dohodite-na-fizicheskite-litsa ✔ --- ## Capitolo 4 · La busta paga — come leggerla **Livello:** B · I **Competenze (UE/OCSE-INFE 2022):** 1.2 — 26 · 27 · 28 · 29 · 30 · 31 · 33 👧 **Bambino/a** La busta paga è come lo scontrino della cassa per la tua paga. Mostra quanti soldi c'erano «sul tavolo» e quanti sono andati a cose diverse. 🧑 **Adolescente** Una busta paga (prospetto della retribuzione) mostra: - la **retribuzione lorda**; - le **trattenute** — i contributi del dipendente e l'imposta; - il **netto** — la cifra da pagare; - a volte **pagamenti aggiuntivi** (anzianità, lavoro notturno, premio) e **altre trattenute** (anticipo, pignoramento dello stipendio, un prestito dal datore di lavoro). Il diritto dell'UE richiede che il lavoratore sia informato per iscritto sulla retribuzione, sulle sue componenti e su **con quale frequenza e in che modo viene pagata**, nonché sugli enti di previdenza sociale che ricevono i contributi (Direttiva (UE) 2019/1152, articolo 4, paragrafo 2, lettere k e o) ✔. La forma della busta paga mensile vera e propria è stabilita dalla legge nazionale. > **Esempio: Bulgaria** — Il Codice del lavoro non prescrive un modello di busta paga, ma il datore di lavoro deve **registrare** la retribuzione nei fogli paga, pagarla e «rilasciare, su richiesta del lavoratore o dipendente, un **estratto dei fogli paga** per le retribuzioni e le indennità pagate o non pagate» (articolo 128, paragrafi 1–3) ✔. Il datore di lavoro rilascia anche, «su richiesta scritta», i documenti necessari sui fatti relativi all'occupazione «entro 14 giorni» (articolo 128a, paragrafo 1) ✔. 🧔 **Adulto** **Come leggerla, riga per riga** (esempio inventato): | Riga della busta paga | Che cosa significa | Che cosa controllo | |---|---|---| | Retribuzione base | L'importo mensile concordato | Corrisponde al contratto? | | Retribuzione aggiuntiva | Indennità, anzianità, premi | Sono nel contratto o nel regolamento dell'azienda? | | **Retribuzione lorda** | La somma delle voci precedenti | È la base per i contributi | | Base contributiva | Ciò su cui si calcolano i contributi | Per una retribuzione normale dovrebbe essere uguale al lordo; differisce solo sopra il massimo o in casi particolari | | Contributi previdenziali e sanitari | Le trattenute del dipendente | Le aliquote (Capitolo 3) | | Reddito imponibile / base imponibile | Lordo meno contributi (dove la legge lo consente) | A questa si applica l'aliquota dell'imposta | | Imposta | L'acconto d'imposta trattenuto | Corrisponde all'aliquota applicata alla base? | | Altre trattenute | Anticipo, pignoramento, prestito, quota sindacale | C'è una base giuridica? Ho dato il mio consenso? | | **Netto** | Importo da pagare | Corrisponde a ciò che è arrivato in banca? | **Sei abitudini (competenze 30–31, 33):** 1. Conserva le tue buste paga (su carta o in formato elettronico) — per un prestito, per l'indennità di malattia, per una controversia. 2. Ogni mese confronta l'importo ricevuto con quello atteso. Le differenze si spiegano con i giorni lavorati, le ferie non retribuite, la malattia, un cambio del premio. 3. Controlla la **data di pagamento** e se rientra nel termine previsto dal contratto. 4. Controlla che la tua **storia contributiva** venga aggiornata: la maggior parte degli istituti di previdenza sociale ha un conto personale online con la tua storia e la tua base contributiva. 5. Quando confronti due offerte di lavoro, guarda il **pacchetto completo** (competenza 33): retribuzione, pensione integrativa, assicurazione, trasporto/pasti, ferie, flessibilità — non solo la «base». 6. Se qualcosa non torna — chiedi **per iscritto** all'ufficio paghe, poi al datore di lavoro; se il problema non si risolve — all'ispettorato del lavoro. > **Esempio: Bulgaria** — La storia contributiva e la base contributiva si possono controllare nel **Fascicolo assicurativo elettronico** sul portale dei servizi elettronici dell'NSSI (sezione «Storia assicurativa e reddito»; accesso con un codice di identificazione personale NSSI, un codice di identificazione personale NRA o una firma elettronica qualificata) ✔ (manuale del portale, nssi.bg, aperto il 21.10.2026); le domande all'NSSI si presentano con una firma elettronica qualificata o un codice di identificazione personale NSSI ✔ (Codice della previdenza sociale, articolo 54a, paragrafo 3). Il controllo sul pagamento delle retribuzioni spetta espressamente all'Ispettorato del lavoro (Codice del lavoro, articolo 399, paragrafo 1) ✔. > > **Verifica nel tuo Paese** — La legge richiede una busta paga mensile e che cosa deve mostrare? Dove puoi vedere online la tua storia contributiva (il conto personale presso l'istituto di previdenza sociale)? Quale autorità si occupa delle retribuzioni non pagate o sbagliate (ispettorato del lavoro)? 🏗 **Impresa/Organizzazione** Una busta paga chiara è la protezione più economica della fiducia. Aiuta aggiungere una breve spiegazione per ogni trattenuta e informare le persone di un cambiamento delle aliquote prima del giorno di paga, non dopo. **Mito → verità** - Mito: «La paga è un segreto, non chiedere.» - Verità: chiedere della propria busta paga è un diritto, non una mancanza di modestia. Chiedere della paga **di un altro** è un'altra cosa — ma parlare di intervalli e di livelli di mercato aiuta tutti (competenza 25). Nell'UE, le clausole contrattuali che impediscono ai lavoratori di rivelare la propria retribuzione ai fini della parità retributiva devono essere vietate (Direttiva (UE) 2023/970, articolo 7, paragrafo 5) ✔ — vedi Capitolo 8. **A chi conviene?** A chi confronta regolarmente ciò che si aspettava con ciò che ha ricevuto: gli errori, se ci sono, si trovano subito, non un anno dopo. **→ Continua alla fonte** - Direttiva (UE) 2019/1152, articolo 4 — EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2019/1152/oj ✔ - Esempio: Bulgaria — Codice del lavoro, articoli 128 e 128a: https://www.ciela.net/svobodna-zona-normativi/view/1594373121/kodeks-na-truda ✔ - Esempio: Bulgaria — NSSI, informazioni per gli assicurati: https://www.noi.bg ✔ --- ## Capitolo 5 · Il salario minimo e la base contributiva **Livello:** I · A **Competenze (UE/OCSE-INFE 2022):** 1.2 — 20 · 21 · 36 · 37 👧 **Bambino/a** C'è una cifra minima sotto la quale un datore di lavoro non può pagare un mese intero di lavoro. È come il «gradino più basso» di una scala. 🧑 **Adolescente** Distingui tre numeri che spesso si confondono: - **salario minimo** — la retribuzione mensile più bassa per un lavoro a tempo pieno (nei Paesi che hanno un salario minimo legale); - **base contributiva minima** — in alcuni Paesi, la base più bassa su cui si versano i contributi (può dipendere dall'attività e dalla professione); - **base contributiva massima** — in molti Paesi, il tetto della base; oltre non sono dovuti contributi. 🧔 **Adulto** **La regola UE.** La Direttiva (UE) 2022/2041 relativa a salari minimi adeguati non fissa un unico salario minimo dell'UE e non obbliga i Paesi a introdurne uno. Stabilisce un quadro per l'**adeguatezza** dei salari minimi legali, per la promozione della **contrattazione collettiva** e per l'**accesso** dei lavoratori alla tutela del salario minimo (articolo 1, paragrafo 1) ✔. Le sue regole principali: - i Paesi con un salario minimo legale lo fissano con procedure e criteri chiari, mirati a un tenore di vita dignitoso, alla riduzione della povertà lavorativa e del divario retributivo di genere (articolo 5, paragrafo 1) ✔; - usano **valori di riferimento indicativi** per valutare l'adeguatezza — per esempio, quelli usati a livello internazionale, **il 60 % della retribuzione mediana lorda e il 50 % della retribuzione media lorda**, e/o valori nazionali (articolo 5, paragrafo 4) ✔; - il salario minimo viene aggiornato **almeno ogni due anni** (ogni quattro anni dove si usa l'indicizzazione automatica) (articolo 5, paragrafo 5) ✔; - dove la contrattazione collettiva copre meno dell'**80 %** dei lavoratori, il Paese adotta un piano d'azione per promuoverla (articolo 4, paragrafo 2) ✔. Il termine di recepimento era il 15 novembre 2024 (articolo 17, paragrafo 1) ✔. L'11 novembre 2025 la Corte di giustizia dell'UE (causa C-19/23, Danimarca/Parlamento e Consiglio) ha **annullato in parte** l'articolo 5 — l'elenco dei criteri che i Paesi devono tenere in conto (articolo 5, paragrafo 2 e il rinvio ad esso nell'articolo 5, paragrafo 1) e la regola per cui l'indicizzazione automatica non può abbassare il salario minimo (parte dell'articolo 5, paragrafo 3); il resto della direttiva resta in vigore ✔ (dispositivo della sentenza, CELEX 62023CJ0019: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/IT/TXT/?uri=CELEX:62023CJ0019). La base contributiva funziona in modo diverso da Paese a Paese; dove esiste, il datore di lavoro non può calcolare i contributi su meno della base minima, né su più del tetto. > **Esempio: Bulgaria** — Secondo il Codice del lavoro (articolo 244) ✔, «il Consiglio dei ministri fissa ... il salario minimo nazionale per ogni anno civile» (paragrafo 1, punto 1); per l'anno successivo è fissato «entro il 1° settembre dell'anno in corso al **50 per cento della retribuzione lorda media** per un periodo di 12 mesi», relativo agli ultimi due trimestri dell'anno precedente e ai primi due di quello in corso (paragrafo 2), e «non può essere inferiore a quello fissato per l'anno precedente» (paragrafo 3). > > **Numeri al 19.10.2026** (tutti in euro; la Bulgaria è nell'area dell'euro dal 01.01.2026): - **Salario minimo dal 01.01.2026: 620,20 €** (1.213 lev) — Decreto del Consiglio dei ministri n. 243 del 13.11.2025, Gazzetta ufficiale n. 98 del 18.11.2025 (NRA) ✔. - **Base contributiva mensile massima: 2.300 €** dal 01.08.2026 (fino al 31.07.2026 — 2.111,64 €) ✔ (Legge sul bilancio dell'assicurazione sociale statale, articolo 9). - **Base contributiva mensile minima per i lavoratori autonomi: 620,20 €** dal 01.08.2026 (fino al 31.07.2026 — 550,66 €) ✔ (Legge sul bilancio dell'assicurazione sociale statale, articolo 9; NSSI). - **Base contributiva minima per attività economica e gruppo professionale** — fissata in un allegato alla legge di bilancio (Allegato n. 1 e n. 1A) per ogni attività e gruppo professionale (Codice della previdenza sociale, articolo 6, paragrafo 2, punto 3) ✔. Dal 01.08.2026 (Allegato n. 1A) i valori più bassi sono 620,20 € e i più alti arrivano a 1.532,00 €; fino al 31.07.2026 (Allegato n. 1) — da 550,66 € a 901,41 € ✔ (Legge sul bilancio dell'assicurazione sociale statale, articolo 9). Il valore per una specifica attività e professione si controlla nell'allegato stesso (link sotto). - Un datore di lavoro **non può** calcolare i contributi su meno della base minima per l'attività e la professione, né su più del tetto. > > **Come il salario minimo entra in altri calcoli.** La legge lo usa come base per importi minimi: per esempio, con un lavoro a tempo parziale sotto il salario minimo, il sussidio di disoccupazione è dimezzato (Codice della previdenza sociale, articolo 54b, paragrafo 6) ✔; per i giorni senza assicurazione, le prestazioni sono calcolate sul «salario minimo giornaliero medio» (articolo 41, paragrafo 2; articolo 54b, paragrafo 7) ✔. *Una cosa importante:* il salario minimo **non** è un salario «normale» ma un pavimento. Il mercato del lavoro comincia sopra di esso; le persone la cui retribuzione è vicina al minimo sono le più esposte alle variazioni dei prezzi. **Come pianificare (competenze 36–37):** - Calcola il tuo reddito mensile **realisticamente atteso** (netto, senza i premi che non sono certi). - Confrontalo con le tue spese necessarie (Modulo 9). - Se il reddito è inferiore ai tuoi bisogni — cerca un modo per aumentarlo (Capitolo 8) o riduci le spese; non colmare la differenza con il credito (Modulo 7). > **Verifica nel tuo Paese** — Il tuo Paese ha un salario minimo legale o è fissato dai contratti collettivi? A quanto ammonta, da quale data, ed è lordo o netto? Esiste una base contributiva minima e massima? Guarda il ministero del lavoro, l'istituto di statistica o l'istituto di previdenza sociale. **Mito → verità** - Mito: «Quando il salario minimo sale, vincono tutti.» - Verità: l'aumento fa crescere il reddito delle persone con il salario minimo e la base contributiva; allo stesso tempo può far crescere i costi per i piccoli datori di lavoro. Perciò guardiamo non solo il titolo ma anche l'effetto sul netto e sui prezzi. **A chi conviene?** A chi distingue lordo, netto, salario minimo e base contributiva e non li confonde nei suoi calcoli. **→ Continua alla fonte** - Direttiva (UE) 2022/2041 relativa a salari minimi adeguati — EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2022/2041/oj ✔ (testo originale letto su publications.europa.eu, CELEX 32022L2041; vedi la nota sulla causa C-19/23 ✔) - Esempio: Bulgaria — NRA, salario minimo dal 01.01.2026: https://nra.bg/wps/portal/nra/actualno/vpisvane_v_registura_na_zaetostta_vuv_vruzka_s_opredelenata_mrz_ot_01.01.2026 ✔ - Esempio: Bulgaria — Legge sul bilancio dell'assicurazione sociale statale per il 2026, Gazzetta ufficiale n. 68 del 28.07.2026: https://dv.parliament.bg/DVWeb/showMaterialDV.jsp?idMat=244982 ✔ - Esempio: Bulgaria — NSSI, base contributiva dal 01.08.2026: https://www.noi.bg/dohod01082026/ ✔ --- ## Capitolo 6 · Lavoro autonomo e libera professione — le basi **Livello:** I · A **Competenze (UE/OCSE-INFE 2022):** 1.2 — 20 · 24 · 29 · 40 · 41 · 42; 119 (tiene i registri delle entrate e delle spese dell'attività) 👧 **Bambino/a** Alcune persone non hanno un capo: tagliano i capelli, dipingono, riparano computer da sole. Trovano da sole i loro clienti e versano da sole nel «salvadanaio comune», perché nessun altro lo fa per loro. 🧑 **Adolescente** Chi lavora per se stesso (flusso 2) ha due compiti in più: - **versare la propria previdenza sociale** — paga da sé i contributi per la pensione e la sanità (e, in molti Paesi, può scegliere di pagare anche per l'indennità di malattia e di maternità); - **presentare la dichiarazione dei redditi** — dichiara da sé entrate, spese e imposta. 🧔 **Adulto** **Il principio generale.** La previdenza sociale e l'imposta sul reddito dei lavoratori autonomi sono stabilite da ogni Paese. In tutta Europa alcune cose sono comuni: - il lavoratore autonomo di solito paga **entrambe le quote** dei contributi (non c'è un datore di lavoro che ne paghi una parte) e spesso **sceglie** una base contributiva entro certi limiti; - alcuni rischi — più spesso la **disoccupazione**, a volte la malattia — sono coperti solo in parte, su base volontaria, o per niente; ciò che non paghi, non lo ricevi; - l'imposta si regola con una **dichiarazione dei redditi annuale**; molti Paesi consentono deduzioni standard (forfettarie) per i costi o un regime semplificato per le piccole attività. **IVA — la regola UE.** Gli Stati membri possono esentare dall'IVA le piccole imprese se il loro fatturato annuo nel Paese non supera una soglia fissata dal Paese, che **non può essere superiore a 85.000 €** (Direttiva 2006/112/CE del Consiglio, articolo 284, paragrafo 1, come sostituito dalla Direttiva (UE) 2020/285, applicabile dal 1° gennaio 2025) ✔. > **Esempio: Bulgaria — previdenza sociale** (Codice della previdenza sociale, articoli 4 e 6; tabella dell'NSSI per i lavoratori autonomi) ✔: - il lavoratore autonomo **sceglie** la propria base contributiva mensile **tra il minimo e il massimo** (dal 01.08.2026: 620,20 € … 2.300 €) (Codice della previdenza sociale, articolo 6, paragrafo 8) ✔; - il contributo al Fondo pensioni è il **14,8 %** (per i nati dopo il 1959), più un altro **5 %** per l'assicurazione pensionistica integrativa, tutto a proprio carico (articolo 157, paragrafo 5) ✔; - il contributo generale per malattia e maternità — **3,5 %** — copre l'**indennità di malattia e di maternità**; chi non lo paga non ha diritto a queste prestazioni (l'articolo 40, paragrafo 1 richiede l'assicurazione «per questo rischio») ✔; - contributo sanitario — **8 %** (NRA) ✔; - i lavoratori autonomi **non versano al Fondo disoccupazione** → non hanno diritto al sussidio di disoccupazione secondo il Codice della previdenza sociale (la tabella dell'NSSI non prevede questo contributo) ✔. > > **In totale** (nato dopo il 1959, iscritto a un fondo pensione universale): **27,8 %** senza il fondo per malattia e maternità, o **31,3 %** con esso, della base scelta (14,8 + 5,0 [+3,5] + 8,0) ✔ (tabella NSSI per il 2026: Fondo pensioni 14,8, pensione integrativa +5,0, con malattia e maternità 18,3 [14,8 + 3,5]; NRA «Mi assicuro da solo»: 14,8 / 3,5 / 5 / 8 %). > > **Esempio · inventato.** Un lavoratore autonomo sceglie una base di **620,20 €** e non si assicura per malattia e maternità: pensione 14,8 % = 91,79 €; pensione integrativa 5 % = 31,01 €; sanità 8 % = 49,62 € → **172,42 € al mese**. Questa somma si paga anche nei mesi senza reddito. > > **Esempio: Bulgaria — imposta** (Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche) ✔: - Il reddito da libera professione o da contratti di diritto civile (compensi) è tassato dopo i **costi standard** riconosciuti (articolo 29, paragrafo 1): **25 %** per la libera professione o le retribuzioni da contratti di diritto civile; **40 %** per i diritti d'autore e le licenze, per il reddito da attività artigianali non soggette all'imposta a forfait (patent) e per professioni liberali come avvocato e notaio (articolo 29, paragrafo 1, punto 2, lettera d — in vigore dal 01.01.2023, modificato da ultimo dalla Gazzetta ufficiale n. 30/2026, in vigore dal 01.01.2026) ✔; **60 %** per gli agricoltori registrati che producono prodotti non trasformati. Queste percentuali si applicano alle persone fisiche **che non sono commercianti** (articolo 29, paragrafo 1) ✔; un imprenditore individuale è un commerciante e viene tassato a parte (sotto). Per queste persone la legge determina il reddito imponibile solo tramite queste percentuali — il riconoscimento separato dei costi documentati (effettivi) non è previsto nell'articolo 29, paragrafo 1 ✔ (Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, lex.bg, aperta il 21.10.2026). - L'aliquota è il **10 %** sulla base imponibile annuale complessiva (articolo 48, paragrafo 1); per il reddito d'impresa **come imprenditore individuale** (e secondo l'articolo 29a) — il **15 %** sulla base imponibile annuale ai sensi dell'articolo 28, paragrafo 2 (articolo 48, paragrafo 2) ✔ (Ciela, Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, versione della Gazzetta ufficiale n. 85/2026; confermato anche dal manuale NRA «Modulo V.2», ripubblicato da kik-info.com). Le due aliquote non si sommano: il 10 % è per il reddito annuale complessivo ai sensi dell'articolo 48, paragrafo 1, il 15 % solo per il reddito come imprenditore individuale. Le condizioni fiscali e chi è tassato in quale modo — presso l'NRA. - L'imposta si paga dopo una dichiarazione annuale; il termine finale è il **30 aprile**, e per alcuni imprenditori individuali e agricoltori il **30 giugno** ✔ (NRA, «Mi assicuro da solo»; Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, articolo 53, paragrafo 1). Chi presenta la dichiarazione **per via elettronica entro il 31 marzo** e paga l'imposta residua entro la stessa data, senza debiti pubblici in esecuzione, ottiene uno **sconto del 5 %** sull'imposta residua; lo sconto ha un tetto di 500 lev nel testo della legge (= 255,65 € al tasso ufficiale — Legge sull'introduzione dell'euro, articolo 11, paragrafo 2) (Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, articolo 53, paragrafo 6) ✔ (lex.bg, aperta il 21.10.2026). - L'**imposta a forfait (patent)** è un regime separato ai sensi della Legge sulle imposte e tasse locali per certe attività; il reddito da attività artigianali tassato con essa non è coperto dai costi standard dell'articolo 29, e anche per esso si presenta una dichiarazione annuale (Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, articolo 29, paragrafo 1, punto 2, lettera c; articolo 50, paragrafo 1, punto 2) ✔. Le condizioni e gli importi non sono riportati in questo modulo — verificali presso il comune. > > **Esempio: Bulgaria — i regimi (solo le basi):** imprenditore individuale, libera professione (registrata nel registro BULSTAT), lavoratore autonomo ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 3 del Codice della previdenza sociale — categorie diverse con obblighi diversi ✔ (la pagina NRA «Mi assicuro da solo» elenca come lavoratori autonomi imprenditori individuali, liberi professionisti, titolari e soci, e agricoltori registrati). La registrazione IVA ha una soglia propria: **51.130 €** di fatturato annuo nel Paese dal 01.01.2026, con domanda entro **7 giorni** dal superamento ✔ (NRA, nra.bg, «Registrazione IVA»). Una società con un solo proprietario è un tipo diverso — Modulo 18. **Perché il lavoratore autonomo ha bisogno di una riserva più grande:** non c'è indennità di malattia se non la paghi, né preavviso, né un datore di lavoro che versi per te. I contributi sono spesso dovuti anche nei mesi senza reddito. Perciò un lavoratore autonomo ha bisogno di una **riserva** (Modulo 8) più grande di quella di un dipendente. > **Verifica nel tuo Paese** — Presso l'istituto di previdenza sociale: quali contributi sono obbligatori per i lavoratori autonomi, puoi scegliere la base e quali rischi (malattia, maternità, disoccupazione) sono coperti? Presso l'autorità fiscale: come è tassato il reddito da libera professione, ci sono deduzioni standard o un regime semplificato e quando scade la dichiarazione annuale? Per l'IVA: qual è la soglia per le piccole imprese? Un punto di partenza neutro: *La tua Europa — Imprese*: https://europa.eu/youreurope/business/index_it.htm ✔. 🏗 **Impresa/Organizzazione** Una piccola impresa tiene **separati** il denaro personale e quello dell'attività e riconcilia regolarmente entrate e spese (Modulo 18). Un titolare che si paga uno «stipendio» ha le stesse cose di un dipendente: un contratto o una decisione, previdenza sociale, imposta. **Mito → verità** - Mito: «Sono libero, non pago niente finché non guadagno bene.» - Verità: in molti Paesi la previdenza sociale è obbligatoria dal momento in cui svolgi l'attività; scegliere una base bassa porta a diritti bassi (una pensione futura più piccola). Quindi «economico» e «sicuro» non sono la stessa cosa. **A chi conviene?** A chi calcola il costo **completo** del «lavorare senza capo» — non solo l'imposta, ma anche la previdenza sociale e la propria riserva. **→ Continua alla fonte** - Direttiva 2006/112/CE del Consiglio, articolo 284, come modificata dalla Direttiva (UE) 2020/285 — EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2020/285/oj ✔ (testo letto su publications.europa.eu, CELEX 32020L0285) - Esempio: Bulgaria — NRA, «Mi assicuro da solo»: https://nra.bg/wps/portal/nra/osiguryavane/osiguryavam-se-sam ✔ (aperta il 2026-10-19: categorie, aliquote 14,8 / 3,5 / 5 / 8 %, scadenze) - Esempio: Bulgaria — NSSI, tabella per i lavoratori autonomi: https://nssi.bg/wp-content/uploads/Samoosigureni.pdf ✔ --- ## Capitolo 7 · Quando il reddito si interrompe: prestazioni e reti di sicurezza **Livello:** B · I · A **Competenze (UE/OCSE-INFE 2022):** 1.2 — 20 · 35 · 38; 3.2 — 372 · 373 · 374 · 375 · 376 · 380 👧 **Bambino/a** Se la mamma o il papà si ammala e non può lavorare, non è solo che sta male. Anche la sua paga si ferma. Per giorni come questi c'è un salvadanaio comune in cui le persone che lavorano hanno versato, e da lì possono arrivare dei soldi. 🧑 **Adolescente** Tre strati di protezione: 1. **La tua riserva** (Modulo 8) — 3–6 mesi di spese. 2. **Previdenza sociale statale** — prestazioni in denaro di cui guadagni il diritto con i contributi versati. 3. **Assicurazione** (Modulo 12) — per ciò che i primi due strati non coprono. Il quadro UE/OCSE-INFE lo dice chiaramente: un adulto sa come costruire una **rete di sicurezza finanziaria**, sa calcolare quanto tempo ci vorrà per mettere da parte almeno **tre mesi di reddito** (competenza 373) e quale ruolo ha l'assicurazione (374). 🧔 **Adulto** **La regola UE e il principio generale.** Le prestazioni di malattia, disoccupazione e invalidità sono stabilite da ogni Paese: chi ne ha diritto, per quanto tempo e per quanto. Il diritto dell'UE fissa alcuni **minimi** e coordina le prestazioni per chi si sposta: - **Congedo di maternità:** almeno **14 settimane** ininterrotte, di cui almeno **due settimane** obbligatorie (Direttiva 92/85/CEE del Consiglio, articolo 8) ✔. - **Congedo di paternità:** **10 giorni lavorativi** alla nascita di un figlio, senza un periodo minimo di lavoro (Direttiva (UE) 2019/1158, articolo 4) ✔, retribuito almeno al livello dell'indennità di malattia, fatto salvo un eventuale tetto nazionale (articolo 8, paragrafo 2) ✔. - **Congedo parentale:** un diritto individuale di **quattro mesi** per genitore, da usare prima che il figlio raggiunga un'età fissata da ogni Paese (fino a otto anni); **due mesi non sono trasferibili** all'altro genitore e sono retribuiti a un livello stabilito dal Paese (articolo 5, paragrafi 1–2; articolo 8, paragrafo 3) ✔. - **Spostarsi nell'UE:** il Regolamento (CE) n. 883/2004 coordina i sistemi in modo che i periodi assicurativi non si perdano quando lavori in più di un Paese ✔. Le tre prestazioni tipiche funzionano con la stessa logica quasi ovunque: **maturi il diritto** con una storia contributiva (un numero minimo di mesi), **fai domanda** entro un termine, la prestazione è una **percentuale** del tuo guadagno precedente entro un **minimo e un massimo**, e dura per un **tempo limitato**. > **Esempio: Bulgaria — chi dà che cosa.** - **L'Istituto nazionale di previdenza sociale (NSSI)** — prestazioni in denaro dell'assicurazione sociale statale: indennità di malattia, di maternità, sussidio di disoccupazione, pensioni (noi.bg / nssi.bg). - **L'Agenzia per l'occupazione (uffici del lavoro)** — registrazione dei disoccupati, incontro tra domanda e offerta di lavoro, programmi e misure (az.government.bg) ✔ (sito aperto: registrazione, incontro domanda-offerta, programmi e misure). - **La Cassa nazionale di assicurazione sanitaria** — servizi sanitari, non denaro in mano. > > **1) Indennità di malattia (incapacità temporanea al lavoro).** Codice della previdenza sociale, articoli 40–41 ✔: il diritto spetta alle persone assicurate per «malattia generale e maternità» con **almeno 6 mesi** di assicurazione per questo rischio (articolo 40, paragrafo 1); il requisito non si applica a chi ha meno di 18 anni. **I primi due giorni lavorativi** sono pagati dal datore di lavoro: il **70 %** della retribuzione lorda giornaliera media (articolo 40, paragrafo 5). L'indennità giornaliera per malattia generale è l'**80 %** della retribuzione lorda giornaliera media o della base contributiva su cui sono stati versati i contributi (articolo 41, paragrafo 1); per un infortunio sul lavoro o una malattia professionale — il **90 %**. L'indennità per malattia generale «non può superare la retribuzione netta giornaliera media» del periodo da cui si calcola (articolo 41, paragrafo 1) ✔ — il Codice non fissa un tetto in euro. > > **2) Gravidanza, parto e maternità.** Codice della previdenza sociale ✔: la madre ha diritto a un'indennità in denaro per gravidanza e parto **per 410 giorni**, di cui 45 giorni prima del parto (articolo 50, paragrafo 1); l'importo è il **90 %** della retribuzione lorda giornaliera media o della base contributiva (articolo 49, paragrafo 1); dopo, fino ai 2 anni del bambino, si paga un'**indennità mensile per la cura del figlio** di un importo fissato dalla legge di bilancio (articolo 53, paragrafo 1) — **398,81 €** per il 2026 (Legge sul bilancio dell'assicurazione sociale statale, articolo 12) ✔; può essere usata dalla madre, dal padre o da una persona che cresce il bambino (articolo 53, paragrafo 2). > > **3) Disoccupazione.** Codice della previdenza sociale, articoli 54a–54c ✔: - **Condizioni:** contributi versati o dovuti al Fondo disoccupazione per almeno **12 degli ultimi 18 mesi** prima della fine dell'assicurazione; **registrazione come disoccupato** presso l'Agenzia per l'occupazione; nessun diritto a una pensione di vecchiaia; nessuna attività soggetta ad assicurazione obbligatoria (articolo 54a, paragrafo 1); - **Termini:** domanda all'NSSI **entro tre mesi** dalla fine dell'assicurazione; registrazione presso l'ufficio del lavoro **entro 7 giorni lavorativi**; una domanda tardiva senza giustificato motivo accorcia il periodo di pagamento (articolo 54a, paragrafi 4–6); - **Importo:** il **60 %** della retribuzione o base contributiva giornaliera media degli **ultimi 24 mesi**, ma non meno dell'importo giornaliero minimo né più di quello massimo (articolo 54b, paragrafi 1–2); per il 2026 sono **9,21 €** e **54,78 €** al giorno (Legge sul bilancio dell'assicurazione sociale statale, articolo 11, Gazzetta ufficiale n. 68/2026) ✔; - **Durata:** secondo la storia contributiva per la disoccupazione dopo il 31.12.2001 — fino a 3 anni → 4 mesi; da 3 anni e 1 giorno a 7 anni → 6 mesi; da 7 anni e 1 giorno a 11 anni → 8 mesi; da 11 anni e 1 giorno a 15 anni → 10 mesi; oltre 15 anni → 12 mesi (articolo 54c, paragrafo 1) ✔; - **Limiti:** se il rapporto di lavoro è terminato per tua volontà o di comune accordo, o per colpa (per i motivi elencati nella legge), ricevi **l'importo minimo per 4 mesi** (articolo 54b, paragrafo 3) ✔; lo stesso vale per un nuovo diritto entro 3 anni da uno precedente (articolo 54b, paragrafo 4) ✔. > > **4) Pensione di invalidità per malattia generale.** Codice della previdenza sociale, articoli 74–75 ✔: hanno diritto le persone assicurate che hanno **perso la capacità lavorativa** e hanno la **storia contributiva** richiesta per la loro età in quel momento (fino a 20 anni — nessuna; fino a 25 — 1 anno; fino a 30 — 3 anni; oltre 30 — 5 anni) (articolo 74, paragrafo 1); l'importo dipende dalla **base contributiva** e dalla storia (1,35 % per ogni anno) e dal **grado di invalidità** (coefficienti 0,5 per il 50–70,99 %; 0,7 per il 71–90 %; 0,9 oltre il 90 %) (articolo 75) ✔; il grado di ridotta capacità lavorativa permanente è stabilito dalle commissioni mediche peritali territoriali e nazionale (Legge sulla sanità, articolo 103, paragrafo 4) ✔, e la pensione è concessa dall'NSSI sulla base di una decisione di una commissione medica presso il suo ufficio regionale (Codice della previdenza sociale, articolo 98, paragrafo 4) ✔ (lex.bg, aperta il 21.10.2026). > > **5) Pensione di vecchiaia.** L'importo dipende dalla base contributiva e dalla storia contributiva (una percentuale per ogni anno di storia × reddito, Codice della previdenza sociale, articolo 70) ✔. I dettagli su età e storia non sono riportati in questo modulo — sono in un modulo a parte. > > **Dove verificare a che cosa hai diritto:** il sito dell'NSSI (noi.bg / nssi.bg) — storia contributiva e reddito, calcolatori, moduli ✔; l'Agenzia per l'occupazione (az.government.bg) — registrazione e misure ✔; le domande all'NSSI con una firma elettronica o un codice di identificazione personale NSSI ✔ (Codice della previdenza sociale, articolo 54a, paragrafo 3); storia e reddito nel Fascicolo assicurativo elettronico sul portale dell'NSSI ✔ (manuale del portale, aperto il 21.10.2026). *Che cosa la previdenza sociale non fa:* non garantisce il tuo tenore di vita precedente. Le prestazioni sostituiscono **una parte** del tuo reddito per un **tempo limitato**; per questo la riserva e l'assicurazione non sono superflue (Modulo 8, Modulo 12). **Esempio · inventato.** Un dipendente con una retribuzione netta di 1.164 € e spese mensili di 1.000 €. Una riserva di 3 mesi = 3.000 €. Se perde il lavoro e ha diritto al sussidio di disoccupazione (una percentuale del guadagno precedente, con un tetto), la prestazione è inferiore al netto → la riserva copre **la differenza** mentre cerca un nuovo lavoro. Quindi previdenza sociale e riserva lavorano insieme (competenza 375). > **Verifica nel tuo Paese** — Presso l'istituto di previdenza sociale: quanti mesi di assicurazione servono per l'indennità di malattia e il sussidio di disoccupazione, quale percentuale viene pagata, quali sono il minimo e il massimo e quanto dura. Presso il servizio pubblico per l'impiego: il termine per registrarsi come disoccupato. Se hai lavorato in più di un Paese dell'UE, vedi *La tua Europa — Disoccupazione e prestazioni*: https://europa.eu/youreurope/citizens/work/unemployment-and-benefits/index_it.htm ✔. 🏗 **Impresa/Organizzazione** Il datore di lavoro paga ciò che la legge pone a suo carico (*nell'esempio bulgaro:* i primi due giorni di malattia), invia i dati all'istituto di previdenza sociale, rilascia i documenti necessari e registra la fine del rapporto di lavoro dove richiesto (*in Bulgaria:* nel registro dell'occupazione entro 7 giorni). Un titolare che non si assicura per malattia e maternità non riceve dallo Stato né indennità di malattia né di maternità — e questa deve essere una **scelta consapevole**, non una dimenticanza. **Mito → verità** - Mito: «Se perdo il lavoro, lo Stato mi sosterrà finché ne avrò bisogno.» - Verità: la prestazione è limitata nell'importo e nel tempo e dipende dai contributi versati. È un ponte, non un secondo stipendio. **A chi conviene?** A chi conosce le condizioni **prima** di averne bisogno: quanta storia contributiva ha, quando registrarsi, dove fare domanda. **→ Continua alla fonte** - Direttiva 92/85/CEE del Consiglio, articolo 8 — EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/1992/85/oj ✔ (testo letto su publications.europa.eu, CELEX 31992L0085) - Direttiva (UE) 2019/1158 sull'equilibrio tra attività professionale e vita familiare — EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2019/1158/oj ✔ (testo letto su publications.europa.eu, CELEX 32019L1158) - Esempio: Bulgaria — NSSI, prestazioni di disoccupazione secondo il Codice della previdenza sociale: https://nssi.bg/fizicheski-lica/po-bg-zakonodatelstvo/pri-bezrabotitsa/parichni-obezshteteniya-za-bezrabotista-po-kso/ ✔ (aperta il 2026-10-19: condizioni, 60 %, termini, durata; gli importi in lev sulla pagina sono del 2022 e non sono usati — quelli attuali sono nella legge di bilancio, articolo 11) - Esempio: Bulgaria — Codice della previdenza sociale (Ciela): https://www.ciela.net/svobodna-zona-normativi/view/1597824512/kodeks-za-sotsialno-osiguryavane-(zagl-izm---dv-br-67-ot-2003-g) ✔ - Esempio: Bulgaria — Agenzia per l'occupazione: https://www.az.government.bg ✔ --- ## Capitolo 8 · Un reddito che cresce **Livello:** I · A **Competenze (UE/OCSE-INFE 2022):** 1.2 — 22 · 23 · 25 · 36 · 39 · 40 · 41 · 42 👧 **Bambino/a** Quando imparare ti rende più bravo in qualcosa, le persone sono contente di pagare per questo. Più cose sai fare, più puoi guadagnare. 🧑 **Adolescente** Il reddito di solito cresce lungo tre strade: - **competenze** — qualcosa di cui il mercato ha bisogno e che poche persone sanno fare; - **esperienza e responsabilità** — più compiti, una squadra, risultati; - **una fonte in più** — una seconda attività che non toglie nulla a quella principale. Il quadro UE/OCSE-INFE (competenza 40) dice che professioni e percorsi di carriera diversi, compresa l'imprenditorialità, portano a **livelli di reddito diversi nel tempo**. Non esiste una «sola strada giusta». 🧔 **Adulto** **1) Competenze.** L'investimento più sicuro nel reddito è il capitale umano — conoscenze, certificati, pratica, una rete di contatti (Modulo 16, Becker 1964). La chiave è chiedersi: *quale competenza è richiesta, dove è pagata e quanto tempo mi serve per impararla?* Fonti: annunci di lavoro, organizzazioni di settore, il servizio pubblico per l'impiego (formazione e programmi). **2) Negoziare la retribuzione.** Non è un conflitto ma una conversazione con informazioni preparate: - conosci l'**intervallo** di mercato per il lavoro e la città (annunci di lavoro, indagini di settore, confronto con i colleghi); le statistiche ufficiali sulla retribuzione lorda media per attività economica e per regione sono pubblicate dall'istituto nazionale di statistica; - conosci il **tuo** contributo: risultati specifici, cifre, scadenze; - conosci il tuo **limite inferiore** — la cifra sotto la quale non accetterai; - chiedi il **pacchetto completo**, non solo la retribuzione base: ferie, pensione integrativa, formazione, orari flessibili (competenza 33); - fai seguito **per iscritto** dopo l'incontro — ciò che è stato concordato entra nel contratto (nell'UE ogni modifica deve essere comunicata per iscritto al più tardi il giorno in cui ha effetto — Direttiva (UE) 2019/1152, articolo 6, paragrafo 1) ✔; - ricorda la **parità retributiva** per lo stesso lavoro o per un lavoro di pari valore (Direttiva (UE) 2023/970, articolo 4, paragrafo 1) ✔. **La regola UE sulla trasparenza retributiva.** La Direttiva (UE) 2023/970, che gli Stati membri dovevano recepire entro il **7 giugno 2026** (articolo 34, paragrafo 1) ✔, dà ai candidati a un posto di lavoro il diritto di ricevere informazioni sulla **retribuzione iniziale o sul suo intervallo** prima del colloquio o nell'annuncio di lavoro (articolo 5, paragrafo 1) ✔; il datore di lavoro **non può chiederti quali fossero le tue retribuzioni precedenti** (articolo 5, paragrafo 2) ✔; i lavoratori possono chiedere per iscritto informazioni sul proprio livello retributivo e sui livelli retributivi medi, per sesso, dei lavoratori che svolgono lo stesso lavoro o un lavoro di pari valore, e devono riceverle entro due mesi (articolo 7, paragrafi 1 e 4) ✔; e le clausole contrattuali che impediscono ai lavoratori di rivelare la propria retribuzione devono essere vietate (articolo 7, paragrafo 5) ✔. **3) Un secondo reddito.** Prima di iniziare: - controlla nel contratto eventuali **restrizioni** su altri lavori. **La regola UE:** un datore di lavoro non può vietare a un lavoratore di avere un impiego presso altri datori di lavoro al di fuori dell'orario di lavoro concordato, né riservargli per questo un trattamento peggiore; i Paesi possono consentire restrizioni per motivi oggettivi come la salute e la sicurezza, la riservatezza aziendale o i conflitti di interesse (Direttiva (UE) 2019/1152, articolo 9) ✔; - decidi a quale flusso appartiene (Modulo 10): un compenso (flusso 2), una piccola impresa (flusso 3, Modulo 18), affitto o interessi (flusso 4); - **dichiara** tutto il reddito (competenza 24) — la legge fiscale riguarda il tuo reddito annuale complessivo e un reddito non dichiarato è un rischio per te; - conta il tempo: un reddito extra non deve consumare il tuo riposo e la tua salute; - tieni **separati** entrate e spese della nuova attività (competenza 119; Modulo 18). > **Esempio: Bulgaria** — Le statistiche ufficiali sulle retribuzioni — retribuzione lorda media per attività economica e per regione — sono pubblicate ogni trimestre dall'Istituto nazionale di statistica (NSI) (nsi.bg, «Occupati e retribuzione media») ✔ (aperto il 21.10.2026). Una persona può lavorare per un altro datore di lavoro al di fuori del proprio orario di lavoro, a meno che il suo contratto di lavoro principale lo vieti per segreti commerciali o conflitto di interessi (Codice del lavoro, articolo 111) ✔ (aperto il 21.10.2026); una modifica del contratto è comunicata per iscritto (Codice del lavoro, articolo 66, paragrafo 5) ✔; parità retributiva — articolo 243 ✔. Buoni per la formazione e programmi per l'occupazione sono offerti dall'Agenzia per l'occupazione (az.government.bg) ✔. > > **Verifica nel tuo Paese** — Dove sono pubblicate le statistiche ufficiali sulle retribuzioni per professione e regione (l'istituto di statistica)? Il tuo Paese ha già recepito la direttiva sulla trasparenza retributiva e da quando si applicano i nuovi diritti? Quali programmi di formazione degli adulti e di riqualificazione offre il servizio pubblico per l'impiego? **4) Reddito da capitale** (competenza 23) arriva solo quando c'è del capitale e, all'inizio, l'effetto maggiore viene dal lavoro. Le basi dell'investimento sono nel Modulo 24. Questo modulo non dà consigli sui prodotti. **5) Un piano realistico (competenze 36–39):** 1. Qual è l'obiettivo — importo, scadenza, motivo? 2. Quanto può venire da una retribuzione migliore e quanto da una seconda attività? 3. Qual è il primo passo più piccolo nei prossimi 30 giorni? **Mito → verità** - Mito: «I ricchi trovano una scorciatoia. Basta che la impari.» - Verità: il modo più sicuro per aumentare il tuo reddito è aumentare il valore che dai. Gli schemi «rapidi» spesso portano più reddito a chi vende lo schema che a chi lo compra (Modulo 17). **A chi conviene?** A chi lavora con **numeri e fatti** — i propri risultati, i livelli di mercato — non con sogni o promesse altrui. **Esempio** (inventato): un dipendente con una retribuzione lorda di 1.500 € prepara per la conversazione tre risultati concreti dell'ultimo anno, l'intervallo di mercato per il lavoro (1.600–1.900 € lordi, ricavato da annunci di lavoro) e il pacchetto che vuole: 1.750 € lordi e 3 giorni di formazione in più. L'effetto, usando l'esempio bulgaro del Capitolo 3: il netto a 1.750 € lordi è circa 1.358 € (1.750 × 0,8622 × 0,9 ≈ 1.358 €) — il netto sale di circa 194 €, non di 250 €. La differenza sono contributi e imposte. Nel tuo Paese le percentuali sono diverse, ma la lezione è la stessa. **→ Continua alla fonte** - Quadro delle competenze finanziarie per gli adulti (UE/OCSE-INFE, 2022), sezione 1.2 — https://finance.ec.europa.eu/publications/commission-and-oecd-infe-publish-joint-framework-adults-improve-individuals-financial-skills_en ✔ - Direttiva (UE) 2023/970 sulla trasparenza retributiva — EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2023/970/oj ✔ (testo letto su publications.europa.eu, CELEX 32023L0970) - Esempio: Bulgaria — Agenzia per l'occupazione, programmi di formazione e di occupazione: https://www.az.government.bg ✔ --- ## Capitolo 9 · Imparare, lavorare, guadagnare **Livello:** B · I · A 👧 **Bambino/a** Ogni adulto è stato un tempo della tua età e non sapeva che lavoro avrebbe fatto. Alcuni studiano a lungo — all'università. Altri imparano un mestiere — cucinare, costruire, riparare auto. Altri avviano un'attività propria. Tutte queste strade sono vere, e hanno tutte bisogno l'una dell'altra: il dottore ha bisogno del muratore che ha fatto il tetto, e il muratore ha bisogno del dottore. C'è una cosa che aiuta su ogni strada: **continuare a imparare**. Una nuova abilità è come una chiave nuova — apre una porta in più. Un gioco per casa: chiedi a tre adulti: «Che cosa hai imparato prima di iniziare a lavorare? E che cosa hai imparato dopo, mentre lavoravi?» Vedrai che l'imparare non finisce con la scuola. 🧑 **Adolescente** **Quattro strade dopo la scuola** — e che cosa portano nel tempo: | Strada | Che cosa ti chiede | Che cosa di solito porta | Quanto costa | |---|---|---|---| | **Studiare** (college, università) | più anni di studio, esami | più porte verso lavori che richiedono una laurea | tempo senza un reddito pieno; tasse, alloggio se studi in un'altra città | | **Un mestiere e la formazione professionale** | pratica, precisione, un certificato | iniziare presto a lavorare; una competenza richiesta | il tempo di formazione; a volte un lavoro fisico più pesante | | **Lavorare subito** | disciplina, imparare strada facendo | un primo reddito proprio e esperienza | più difficile tornare a studiare più tardi se non lo pianifichi | | **Un'attività propria** | un'idea, coraggio, pazienza | libertà; il reddito può crescere senza un tetto | reddito incerto; il rischio è tuo (Modulo 18) | Le strade si **mescolano**: lavori e studi part-time; impari un mestiere e poi apri una tua bottega; ti laurei e avvii un'attività tua. Il quadro UE/OCSE-INFE vuole che i giovani capiscano quale reddito aspettarsi da lavori e carriere diversi, **compresi il lavoro autonomo e l'imprenditorialità**, in modo da fare la prima scelta con sicurezza (competenza 22), e che comincino a pianificare istruzione e sviluppo per avere un reddito **per tutta la vita** (35). **Che cosa mostrano i numeri.** In tutta l'UE, Eurostat pubblica i tassi di occupazione e i redditi per livello di istruzione per ogni Paese. Lo schema è simile quasi ovunque: più alto è il livello di istruzione completato, più alti sono il tasso di occupazione e il reddito mediano — in media. > **Esempio: Bulgaria** (Eurostat) ✔: - **Occupazione** delle persone di 25–64 anni nel 2025 per istruzione completata: secondaria inferiore o meno — **47,5 %**; secondaria superiore — **81,1 %** (di cui professionale — **84,0 %**, generale — **77,7 %**); terziaria — **92,3 %**. - **Reddito:** reddito disponibile mediano (per persona nella famiglia, dopo imposte e contributi, corretto per la composizione della famiglia) delle persone sopra i 18 anni nell'indagine 2025 (i redditi in essa si riferiscono all'anno precedente, il 2024): secondaria inferiore o meno — **5.574 €** all'anno; secondaria superiore — **8.951 €**; terziaria — **12.848 €**. Come leggere questi numeri: - **Sono medie di centinaia di migliaia di persone.** In ogni gruppo ci sono persone con redditi molto alti e molto bassi. - **Mostrano un legame, non una prova.** Persone con istruzione diversa differiscono anche in molti altri aspetti — città, famiglia, salute. I numeri non dicono che una laurea «dà» esattamente quella cifra. - **L'istruzione secondaria superiore professionale** ha un'occupazione alta — nell'esempio bulgaro, più alta di quella secondaria superiore generale. Un mestiere non è una strada «minore». - Il quadro indica il vantaggio dell'istruzione superiore per il lavoro e il reddito futuro (32) — è reale come media. Ma la scelta è tua e dipende da **che cosa vuoi fare**. **Il tuo primo lavoro.** Un lavoro estivo, un lavoro a tempo parziale o un tirocinio ti danno tre cose: i tuoi primi soldi, la tua prima esperienza e **una risposta alla domanda «mi piace?»**. Il quadro vuole che i giovani di 16–18 anni siano pronti a prendere un lavoro temporaneo o estivo, se necessario (34). Come iniziare legalmente a 16 anni — nel Modulo 30 «Verso i 18». **Quanto costa imparare?** Il quadro vuole che tu stimi il reddito di cui avrai bisogno per l'istruzione superiore o la formazione (33): tasse, libri, alloggio, cibo, trasporti. Calcola un mese — poi confrontalo con borse di studio, lavoro estivo e aiuto da casa. 🧔 **Adulto** **Per il genitore.** Un figlio sceglie meglio se ha tre cose: **informazioni**, **esperienza** (lavoro estivo, volontariato, un club, un tirocinio) e **il permesso di sbagliare**. La prima scelta non è l'ultima. **Come parlare senza pressione:** - Chiedi «Che cosa ti fa dimenticare che ora è?», non «Che lavoro farai?». - Mostra **il quadro completo** di ogni strada: il reddito, il tempo, il costo e il rischio. - Non classificare le professioni per prestigio. Le medie valgono per i gruppi, e tuo figlio è una persona sola. - Fate insieme un **bilancio per l'apprendimento** (competenza 33): quanto costa un anno di studio e da dove verranno i soldi. **Cinque domande per ogni strada** (per l'adolescente e il genitore insieme): 1. Quanti anni di studio o di formazione servono e quanto costano? 2. Quando arriva il primo reddito proprio? 3. Come cresce di solito il reddito con l'esperienza — in fretta all'inizio, o lentamente e a lungo? 4. Quanto è sicuro il lavoro — la competenza è richiesta nella nostra città e in Europa? 5. Posso cambiare direzione più tardi senza ripartire da zero? **Reddito lungo tutta la vita.** Le competenze invecchiano e le persone vivono e lavorano più a lungo. Perciò l'apprendimento degli adulti — corsi, riqualificazione, una nuova specializzazione — fa parte del piano, non è un segno di fallimento (Modulo 16). I servizi pubblici per l'impiego di solito offrono programmi di formazione e di occupazione. > **Esempio: Bulgaria** — L'Agenzia per l'occupazione offre formazione (compresi i buoni per la formazione) e programmi e misure per l'occupazione (az.government.bg; vedi Capitolo 8) ✔ (aperto il 21.10.2026). **Mito → verità** - Mito: «Una laurea garantisce un buono stipendio.» - Verità: in media, le persone con istruzione superiore hanno occupazione e reddito più alti. Ma una media non è una promessa per una singola persona — contano anche la materia, le competenze, l'esperienza e il luogo. - Mito: «Un mestiere è per chi non è riuscito a studiare.» - Verità: l'istruzione secondaria superiore professionale ha un'occupazione alta — nell'esempio bulgaro, più alta di quella secondaria superiore generale (Eurostat, 2025). È una scelta, non un ripiego. - Mito: «Devo decidere adesso e per sempre.» - Verità: le strade si mescolano e cambiano. Ciò che conta è continuare a imparare. **A chi conviene?** A chi sceglie con informazioni ed esperienza, non per paura o per l'opinione di altri. E alla collettività — quando ognuno fa ciò in cui è bravo. **Esempio (inventato):** Desi, 16 anni, ama disegnare e riparare telefoni. In estate lavora part-time in un negozio di riparazioni. Scopre che le piacciono le riparazioni, ma vuole anche progettare. Il suo piano: una scuola professionale, poi una laurea part-time in design mentre lavora. Fa un bilancio: tasse e alloggio saranno coperti in parte dal suo lavoro e in parte da una borsa di studio. Non è la strada «giusta» — è la sua. **Il tuo passo in Pecuvo:** crea un obiettivo «La mia strada» con tre righe: (1) che cosa voglio saper fare tra 5 anni; (2) quanto costa imparare per arrivarci — al mese e in totale; (3) da dove arrivano i soldi — lavoro, borsa di studio, famiglia. Rivedilo ogni autunno. > **Verifica nel tuo Paese** — Eurostat pubblica le stesse tabelle per ogni Paese dell'UE (link sotto — scegli il tuo Paese). Per la formazione e la riqualificazione, guarda il servizio pubblico per l'impiego. **→ Continua alla fonte** - Eurostat — occupazione per livello di istruzione (tabella lfsa_ergaed): https://ec.europa.eu/eurostat/databrowser/view/lfsa_ergaed/default/table ✔ - Eurostat — reddito medio e mediano per livello di istruzione (tabella ilc_di08): https://ec.europa.eu/eurostat/databrowser/view/ilc_di08/default/table ✔ - Esempio: Bulgaria — Agenzia per l'occupazione: https://www.az.government.bg ✔ (aperto il 21.10.2026) **Quadro UE/OCSE-INFE 2023:** competenze n. 22 · 28 · 31 · 32 · 33 · 34 · 35 --- ## Il principio di ferro del modulo > **Non guardare lo stipendio — guarda ciò che resta e ciò che ti protegge quando si ferma: conosci lordo e netto, versa ciò che ti dà dei diritti e tieni una riserva per i mesi che lo Stato non copre.** - 👧 Bambino/a: i soldi arrivano da più ruscelli, e c'è un salvadanaio comune per i giorni difficili. - 🧑 Adolescente: il lordo è ciò che dice il contratto; il netto è ciò che ricevi; i contributi sono un diritto, non solo una trattenuta. - 🧔 Adulto: - contratto — per iscritto, prima di iniziare, con retribuzione, durata e frequenza dei pagamenti chiare; - busta paga — leggila ogni mese e confrontala con ciò che ti aspettavi; - la formula: netto = lordo − contributi del dipendente − imposta sul reddito; - lavoratore autonomo — previdenza sociale e riserva sono tue; - le prestazioni sono un ponte, non un secondo stipendio; conosci le condizioni prima di averne bisogno. **Il tuo passo in Pecuvo:** apri il tuo portafoglio e dai a ogni reddito un **flusso da 1 a 5** (Modulo 10). Per la tua retribuzione principale registra **lordo, netto, giorno di paga** e la dimensione della tua **riserva in mesi**. Fissa un obiettivo: una riserva di 3 mesi di spese nette. Una volta all'anno — dopo ogni cambio di aliquote (di solito il 1° gennaio) — aggiorna i numeri. ## Mettiti alla prova (3 domande per livello) - 👧 1. Da quali «ruscelli» arrivano i soldi di una famiglia? 2. Perché è bene che un contratto sia scritto? 3. A che cosa serve il salvadanaio comune quando qualcuno è malato? - 🧑 1. Qual è la differenza tra lordo e netto? 2. Quali tre numeri si confondono spesso (salario minimo, base contributiva minima e massima)? 3. Che cosa differenzia un contratto di lavoro da un contratto di diritto civile? - 🧔 1. Calcola la retribuzione netta da un lordo di 1.000 € usando la formula del Capitolo 3 (con le aliquote del tuo Paese o l'esempio bulgaro) e spiega ogni riga. 2. Quali condizioni devi soddisfare per ricevere il sussidio di disoccupazione e qual è il termine per la domanda — nel tuo Paese o nell'esempio bulgaro? 3. Perché un lavoratore autonomo ha bisogno di una riserva più grande di un dipendente? ### Mettiti alla prova — Capitolo 9 - 👧 1. Quali sono le quattro strade dopo la scuola? 2. Perché le persone con lavori diversi hanno bisogno l'una dell'altra? 3. Quando smette l'imparare? - 🧑 1. Che cosa porta ciascuna delle quattro strade e quanto costa? 2. Perché il reddito medio di un gruppo non ti dice quanto guadagnerai? 3. Quanto costa un mese di studio in un'altra città — fai il calcolo. - 🧔 1. Come parli con tuo figlio della scelta senza classificare le professioni? 2. Quali sono le cinque domande per ogni strada? 3. Perché l'apprendimento degli adulti fa parte di un piano di reddito? ## Fonti (riepilogo) **✔ Atti UE — testo ufficiale letto presso l'Ufficio delle pubblicazioni dell'UE (publications.europa.eu, CELEX), consultato il 2026-10-21** - Direttiva (UE) 2019/1152 relativa a condizioni di lavoro trasparenti e prevedibili — articoli 4, 5, paragrafo 1, 6, paragrafo 1, 8, paragrafo 1, 9, 21 (CELEX 32019L1152): https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2019/1152/oj - Direttiva 2003/88/CE concernente taluni aspetti dell'organizzazione dell'orario di lavoro — articoli 6, 7, paragrafo 1 (CELEX 32003L0088): https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2003/88/oj - Direttiva (UE) 2022/2041 relativa a salari minimi adeguati — articoli 1, paragrafo 1, 4, paragrafo 2, 5, paragrafo 1, 5, paragrafo 4, 5, paragrafo 5, 17, paragrafo 1 (CELEX 32022L2041, testo originale): https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2022/2041/oj - Corte di giustizia dell'UE, sentenza dell'11 novembre 2025 (Grande Sezione), causa C-19/23, Danimarca/Parlamento e Consiglio — dispositivo: annulla le parole «compresi gli elementi di cui al paragrafo 2» nella quinta frase dell'articolo 5, paragrafo 1, l'articolo 5, paragrafo 2, e le parole «a condizione che l'applicazione di tale meccanismo non comporti una diminuzione del salario minimo legale» nell'articolo 5, paragrafo 3 della Direttiva (UE) 2022/2041; respinge il ricorso per il resto (CELEX 62023CJ0019, testo letto su publications.europa.eu il 21.10.2026): https://eur-lex.europa.eu/legal-content/IT/TXT/?uri=CELEX:62023CJ0019 - Direttiva (UE) 2023/970 sulla trasparenza retributiva — articoli 4, paragrafo 1, 5, paragrafi 1–2, 7, paragrafo 1, 7, paragrafo 4, 7, paragrafo 5, 34, paragrafo 1 (CELEX 32023L0970): https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2023/970/oj - Direttiva 92/85/CEE del Consiglio — articolo 8 (congedo di maternità) (CELEX 31992L0085): https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/1992/85/oj - Direttiva (UE) 2019/1158 sull'equilibrio tra attività professionale e vita familiare — articoli 4, 5, paragrafi 1–2, 8 (CELEX 32019L1158): https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2019/1158/oj - Regolamento (CE) n. 883/2004 — articolo 11, paragrafo 1 (CELEX 32004R0883): https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2004/883/oj - Direttiva (UE) 2020/285 che modifica la Direttiva 2006/112/CE — nuovo articolo 284 (soglia fino a 85.000 €; si applica dal 1° gennaio 2025) (CELEX 32020L0285): https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2020/285/oj - Commissione europea — *La tua Europa*: lavoro e pensione; disoccupazione e prestazioni; imprese (pagine aperte il 21.10.2026). **✔ Esempio: Bulgaria — fonti ufficiali o giuridiche aperte (consultate il 2026-10-19)** - Codice del lavoro — articoli 61, 62, 66, 67, 68, 128, 128a, 136, 155, 242–245, 270 (Ciela, versione al 05.06.2026, Gazzetta ufficiale n. 51/2026; copia presso l'Ispettorato generale del lavoro): https://www.gli.government.bg/sites/default/files/upload/documents/2026-06/Norms_1594373121_132.pdf - Codice della previdenza sociale — articoli 6, 40, 41, 49, 50, 53, 54a–54c, 70, 74, 75, 157 (Ciela, versione della Gazzetta ufficiale n. 68/2026): https://www.ciela.net/svobodna-zona-normativi/view/1597824512/kodeks-za-sotsialno-osiguryavane-(zagl-izm---dv-br-67-ot-2003-g) - Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche — articoli 25, 29, 42, 48 (Ciela, versione della Gazzetta ufficiale n. 85/2026): https://www.ciela.net/svobodna-zona-normativi/view/2135538631/zakon-za-danatsite-varhu-dohodite-na-fizicheskite-litsa - Legge sulle obbligazioni e sui contratti — articoli 258, 280 (Ciela): https://www.ciela.net/svobodna-zona-normativi/view/2121934337/zakon-za-zadalzheniyata-i-dogovorite - Legge sul bilancio dell'assicurazione sociale statale per il 2026, Gazzetta ufficiale n. 68 del 28.07.2026 (articoli 9–13; § 6): https://dv.parliament.bg/DVWeb/showMaterialDV.jsp?idMat=244982 - NSSI — «Dal 1° agosto 2026: nuovi importi della base contributiva»: https://www.noi.bg/dohod01082026/ - NSSI — tabella dei contributi e della base contributiva per i lavoratori autonomi: https://nssi.bg/wp-content/uploads/Samoosigureni.pdf - NRA — salario minimo dal 01.01.2026 (1.213 lev = 620,20 €; Decreto del Consiglio dei ministri n. 243/13.11.2025, Gazzetta ufficiale n. 98/2025): https://nra.bg/wps/portal/nra/actualno/vpisvane_v_registura_na_zaetostta_vuv_vruzka_s_opredelenata_mrz_ot_01.01.2026 - NRA — contributo per l'assicurazione sanitaria 8 % (60:40): https://nra.bg/wps/portal/nra/osiguryavane/zdravno-osiguryavane/razmer-osiguritelni-vnoski - NRA — «Mi assicuro da solo» (14,8 / 3,5 / 5 / 8 %; termini): https://nra.bg/wps/portal/nra/osiguryavane/osiguryavam-se-sam - NRA — registrazione IVA (soglia 51.130 €): https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/dds-v-balgariya/registratsiya-po-zdds - NSSI (nssi.bg) — prestazioni di disoccupazione secondo il Codice della previdenza sociale (condizioni, termini; gli importi sulla pagina sono del 2022) - Agenzia per l'occupazione: https://www.az.government.bg - Ministero del Lavoro e della politica sociale — «Inizio di un rapporto di lavoro»: https://www.mlsp.government.bg/trudovo-pravootnoshenie-vznikvane - Quadro delle competenze finanziarie per gli adulti, UE/OCSE-INFE (2022), sezioni 1.2 e 3.2 (testo nella ricerca di Pecuvo). **✔ Aperte anche durante la revisione (21.10.2026)** - Il quadro UE/OCSE-INFE (2022) — la pagina ufficiale della Commissione europea (pubblicato l'11.01.2022), con il link al PDF: https://finance.ec.europa.eu/document/download/acb77abe-fac4-4707-8e61-430c8960ccbc_en?filename=220111-financial-competence-framework-adults_en.pdf; sezione 1.2 verificata — non esiste una competenza sui tipi di contratto. - Esempio: Bulgaria — Codice del lavoro, articolo 111 (lavoro per un altro datore di lavoro), articolo 399, paragrafo 1 e articolo 405a, paragrafo 1 (Ispettorato generale del lavoro) — lex.bg. - Esempio: Bulgaria — Codice della previdenza sociale, articolo 4, paragrafo 3, punti 5–6 e articolo 6, paragrafo 4 (contratti di diritto civile); articolo 98, paragrafo 4 (commissione medica dell'NSSI) — lex.bg. - Esempio: Bulgaria — Legge sulla sanità, articolo 103, paragrafo 4 (commissioni mediche peritali) — lex.bg. - Esempio: Bulgaria — Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, articolo 29, paragrafo 1 (40 % per avvocati e notai — dal 01.01.2023; solo costi standard); articolo 50, paragrafo 1, punto 2; articolo 53, paragrafi 1 e 6 (termini; sconto del 5 % entro il 31 marzo) — lex.bg. - Esempio: Bulgaria — Legge sull'introduzione dell'euro, articolo 11, paragrafo 2 (gli importi in lev negli atti in vigore si leggono come importi in euro al tasso ufficiale). - Esempio: Bulgaria — NSSI, manuale del portale dei servizi elettronici (Fascicolo assicurativo elettronico; accesso con codice di identificazione personale NSSI o NRA o firma elettronica qualificata): https://nssi.bg/wp-content/uploads/Handbook_EPEU.pdf - Esempio: Bulgaria — NSI, «Occupati e retribuzione media» (trimestrale, per attività economica): https://www.nsi.bg/press-release/naeti-lica-i-sredna-rabotna-zaplata-9022 - Esempio: Bulgaria — Agenzia per l'occupazione — buoni per la formazione, programmi e misure per l'occupazione e la formazione: https://www.az.government.bg **⚠ Secondarie, aperte in parte o in conflitto** - Esempio: Bulgaria — il contributo sanitario minimo dell'NRA (24,81 € dal 01.08.2026) riguarda una categoria specifica di persone — non usato nel modulo. - Esempio: Bulgaria — lo sconto previsto dalla Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, articolo 53, paragrafo 6 ha un tetto in lev nel testo su lex.bg; l'importo in euro è stato calcolato al tasso ufficiale — se la legge viene modificata con un importo esplicito in euro, si userà quello. **Nessun (*) aperto per i Capitoli 1–8.** Eliminata perché non verificabile: l'affermazione sugli studi sull'effetto del salario minimo (Capitolo 5). I valori della base contributiva minima per le singole attività in Bulgaria sono verificati nell'Allegato n. 1A alla legge di bilancio (il modulo dà solo l'intervallo 620,20–1.532,00 €). - **Capitolo 9 · Imparare, lavorare, guadagnare** (Aggiunta del 21.10.2026 (quadro UE/OCSE-INFE per bambini e giovani)): - **✔ Aperte (21.10.2026, tramite l'API di Eurostat):** - Eurostat, lfsa_ergaed «Tassi di occupazione per livello di istruzione» (aggiornata il 10.09.2026): Bulgaria, 25–64, 2025 — ISCED 0–2: 47,5 %; 3–4: 81,1 %; 3–4 generale: 77,7 %; 3–4 professionale: 84,0 %; 5–8: 92,3 %. - Eurostat, ilc_di08 «Reddito medio e mediano per livello di istruzione» (aggiornata il 20.10.2026): Bulgaria, 18+, 2025, reddito netto equivalente mediano — ISCED 0–2: 5.574 €; 3–4: 8.951 €; 5–8: 12.848 €. - Quadro UE/OCSE-INFE per bambini e giovani (2023), competenze 22, 28, 31–35. - **✔ Chiarito (21.10.2026):** secondo i metadati di Eurostat per la Bulgaria (EU-SILC), «Il periodo di riferimento del reddito è l'anno civile precedente» — il reddito nell'indagine 2025 si riferisce al 2024; il testo del Capitolo 9 è stato corretto. https://ec.europa.eu/eurostat/cache/metadata/en/ilc_simsilc_bg.htm. I numeri sono aggiornati ogni anno — sul sito compaiono con l'anno e un link. - **✔ Aperta (21.10.2026):** l'Agenzia per l'occupazione — buoni per la formazione, programmi e misure (az.government.bg). NSI — l'indagine sulla struttura delle retribuzioni per istruzione come seconda fonte non è stata aggiunta (non necessaria per il testo). [Scheda didattica per insegnanti — stampabile (in inglese)](https://pecuvo.eu/en/teachers/income/)