Les pensions — les trois piliers

🧔 Adulte L'espérance de vie est le point de départ. Les instituts nationaux de statistique publient le nombre d'années que les gens vivent en moyenne et le nombre d'années qu'il reste en moyenne à quelqu'un qui a atteint 65 ans. Ce sont des moyennes pour l'ensemble de la population, pas une prévision pour une personne : prévoyez une marge.

Exemple : la Bulgarie — Données de l'Institut national de la statistique (NSI, НСИ) pour 2023-2025 ✔ : l'espérance de vie à la naissance est de 75,9 ans (hommes 72,2 ; femmes 79,6). Pour les personnes qui ont atteint 65 ans, les années restantes sont en moyenne de 17,0 (hommes 14,7 ; femmes 18,8).

Vérifiez dans votre pays — cherchez « espérance de vie à 65 ans » sur le site de votre institut national de la statistique ou sur Eurostat.

Exemple (fictif, pas une prévision) : vous mettez de côté 100 € par mois pendant 30 ans.

• Sans aucun rendement (0 %) : vos cotisations s'élèvent à 36 000 €.
• Avec un rendement annuel supposé de 3 %, les revenus étant ajoutés chaque mois : environ 58 300 €.
• Avec un rendement annuel supposé de 4 % : environ 69 400 €.

La différence vient du temps et de l'ajout des revenus. L'exemple ignore les frais, les impôts et l'inflation — vous les verrez dans les chapitres 5, 6 et 9.

Mythe → vérité

• Mythe : « Je penserai à ma retraite quand je serai vieux. »
• Vérité : plus on commence tard, plus la cotisation mensuelle nécessaire pour atteindre la même somme est élevée. Commencer tôt coûte moins cher que commencer tard.

À qui profite-t-il ? À la personne qui commence tôt, même avec une petite somme, et ne s'arrête pas sans raison.

→ Poursuivre à la source

• NSI — « Espérance de vie de la population sur la période 2022-2024 » (en bulgare) : https://www.nsi.bg/file/28703/LifeExpectancy_2022-2024_UPP4IKD.pdf ✔

🧔 Adulte Principe général. Chaque pays a sa propre formule. Les types les plus courants sont :

• liée aux revenus — la pension dépend de vos revenus assurés et du nombre d'années de cotisation ;
• systèmes par points — chaque année de cotisation rapporte des points, convertis en argent au moment de la retraite ;
• pensions forfaitaires ou minimales — un montant de base pour toute personne qui remplit les conditions. Les pensions versées sont en général indexées chaque année — liées aux prix, aux salaires ou à un mélange des deux. Ce que la formule signifie pour vous ne peut se lire que dans la loi de votre pays et dans le relevé de votre organisme de sécurité sociale.

Exemple : la Bulgarie — Le premier pilier s'appelle assurance sociale d'État. Il est géré par l'Institut national de la sécurité sociale (NSSI, НОИ) (Code de la sécurité sociale, art. 33, par. 1 ✔). La loi prévoit des prestations et des pensions en cas d'incapacité temporaire de travail, d'invalidité, de maternité, de chômage, de vieillesse et de décès (art. 2, par. 1 ✔). Une personne qui travaille sous contrat de travail est assurée de façon obligatoire (art. 4, par. 1, point 1 ✔).

Comment la pension de vieillesse est calculée. Il n'y a pas de « points » comme dans certains autres pays. La formule figure à l'art. 70 du Code de la sécurité sociale ✔ : - Le montant = le revenu sur lequel la pension est calculée, multiplié par un pourcentage. - Le pourcentage est de 1,35 pour chaque année de cotisation (sans conversion) et de 1,2 pour chaque année de service qui complète le total du service reconnu (art. 70, par. 1) ✔. - Le revenu = le revenu mensuel moyen assurable national des 12 mois civils précédant le mois d'attribution de la pension, multiplié par le coefficient individuel de la personne (art. 70, par. 3) ✔. - Le coefficient individuel pour les pensions commençant après le 31.12.2018 est calculé à partir du revenu assurable de la personne pour la période postérieure au 31.12.1999 jusqu'à l'attribution de la pension, sur une période d'au moins 36 mois (art. 70, par. 8) ✔. C'est le rapport entre le revenu assurable de la personne et la moyenne nationale. Il ne peut pas dépasser le rapport entre le revenu assurable maximal et le revenu assurable moyen (art. 70, par. 7) ✔. - Pour les personnes qui continuent à travailler après avoir acquis le droit à une pension sans l'avoir demandée, le pourcentage pour chaque année supplémentaire est de 4 (art. 70, par. 2) ✔.

Exemple (fictif) : coefficient individuel de 1,0 et 38 ans de service sans conversion : 38 × 1,35 % = 51,3 % du revenu mensuel moyen assurable national. Un coefficient de 0,8 donne 0,8 × 51,3 % ≈ 41 %.

Types de pensions liées à la vieillesse (Code de la sécurité sociale ✔) : pension pour années de service et âge (art. 68, par. 1 et 2) ; pension à un âge plus avancé avec moins d'années de service (art. 68, par. 3) ; pension réduite jusqu'à un an plus tôt (art. 68a) ; pension sociale de vieillesse dans les cas prévus (art. 68, par. 4). La loi couvre aussi les pensions d'invalidité et de réversion ; certaines ne peuvent pas être perçues en même temps (art. 101) ✔.

Indexation. Les pensions attribuées jusqu'au 31 décembre de l'année précédente sont revalorisées chaque année au 1er juillet d'un pourcentage égal à la somme de 50 % de la croissance du revenu assurable et de 50 % de l'indice des prix à la consommation de l'année précédente ; si le pourcentage est négatif, les pensions ne sont pas revalorisées (art. 100, par. 1 et 2) ✔.

Ce que sont les pensions en pratique. NSSI (bulletin statistique « Pensions au 31.III.2026 ») ✔ : pour le premier trimestre 2026 (avant la revalorisation de 7,8 % du 1er juillet 2026), la pension moyenne par pensionné était de 518,20 € (hommes 573,46 € ; femmes 480,37 €) ; en août 2026, le NSSI indique 557,60 €. La pension moyenne pour années de service et âge était, au premier trimestre, de 554,35 € (hommes 616,18 € ; femmes 519,20 €). Les moyennes sont calculées à partir des dépenses de pensions et incluent certains compléments ; elles ne sont pas une attente pour votre cas.

Vérifiez dans votre pays — trouvez votre organisme de sécurité sociale (ou l'autorité des pensions) et cherchez : la formule de la pension, le fonctionnement de l'indexation, et un relevé personnel de pension ou une simulation en ligne. Si vous avez travaillé dans plusieurs pays de l'UE, le portail Your Europe explique comment chaque pays verse sa part (voir chapitre 3).

Mythe → vérité

• Mythe : « Ma pension sera aussi élevée que mon dernier salaire. »
• Vérité : la plupart des formules utilisent vos revenus sur une longue période et les comparent souvent à la moyenne nationale ; la pension publique ne remplace en général qu'une partie de vos revenus (voir chapitre 9).

À qui profite-t-il ? À la personne dont les revenus assurés sont proches de ses revenus réels pendant plus d'années — des revenus assurés plus bas donnent une pension plus petite.

→ Poursuivre à la source

• Bulgarie — Code de la sécurité sociale (texte en vigueur, en bulgare) : https://lex.bg/laws/ldoc/1597824512 ✔
• Bulgarie — NSSI : https://nssi.bg (l'adresse noi.bg y redirige) ✔
• Bulgarie — Bulletin statistique du NSSI « Pensions au 31.III.2026 » (en bulgare) : https://www.nssi.bg/wp-content/uploads/STATB12026.pdf ✔

🧔 Adulte Principe général. Chaque pays fixe son propre âge légal de départ à la retraite et souvent un nombre minimal d'années de cotisation. De nombreux pays européens relèvent l'âge de la retraite pas à pas, certains le différencient entre hommes et femmes pendant une période de transition, et plusieurs le lient à l'espérance de vie. Le départ anticipé est souvent possible, mais en général avec une pension réduite de façon permanente.

Si vous avez travaillé dans plusieurs pays de l'UE — règlement (CE) n° 883/2004 portant sur la coordination des systèmes de sécurité sociale ✔ (tel qu'expliqué sur Your Europe) :

• vous acquérez des droits à pension dans chaque pays où vous avez été assuré, et chaque pays verse sa propre part ;
• les pays qui exigent une période minimale doivent compter vos périodes dans d'autres pays de l'UE comme si elles avaient été accomplies chez eux (« totalisation des périodes ») ;
• vous recevez chaque part seulement quand vous atteignez l'âge de la retraite de ce pays — vérifiez donc l'âge dans chaque pays où vous avez travaillé ;
• vous vous adressez à l'organisme de pension du pays où vous vivez (ou où vous avez travaillé en dernier) ; demandez des informations au moins 6 mois avant votre départ à la retraite.

Exemple : la Bulgarie — ce que dit l'art. 68 du Code de la sécurité sociale ✔ (paraphrase courte et fidèle) : - Par. 1 : le droit à une pension pour années de service et âge s'acquiert à 60 ans et 10 mois pour les femmes et 63 ans et 10 mois pour les hommes, avec des années de service de 35 ans et 2 mois pour les femmes et 38 ans et 2 mois pour les hommes. À partir du 31.12.2016, l'âge augmente au premier jour de chaque année civile suivante : pour les femmes de 2 mois par an jusqu'au 31.12.2029, puis à partir du 01.01.2030 de 3 mois par an jusqu'à 65 ans ; pour les hommes de 2 mois jusqu'au 31.12.2017, puis à partir du 01.01.2018 de 1 mois par an jusqu'à 65 ans. - Par. 2 : les années de service du par. 1 augmentent chaque année de 2 mois, jusqu'à 37 ans pour les femmes et 40 ans pour les hommes. - Par. 3 : une personne qui n'a pas le droit au titre des par. 1 et 2 acquiert le droit à une pension à 67 ans, avec au moins 15 ans de service effectif (l'âge a augmenté de 2 mois par an jusqu'à atteindre 67 ans). - Par. 5 : après le 31 décembre 2037, l'âge du par. 1 est lié à la progression de l'espérance de vie moyenne.

Les valeurs pour 2026. La règle des par. 1 et 2 appliquée au texte de la loi (calcul selon l'art. 68) :

Pour 2026	Femmes	Hommes
Âge selon l'art. 68, par. 1	62 ans 6 mois	64 ans 9 mois
Service selon l'art. 68, par. 1 et 2	36 ans 10 mois	39 ans 10 mois
Âge selon l'art. 68, par. 3 (avec 15 ans de service effectif)	67 ans	67 ans

Les lignes « âge » et « service » de l'art. 68, par. 1 et 2, sont confirmées ✔ par les lettres officielles de notification du NSSI pour 2026 : femmes 62 ans 6 mois / 36 ans 10 mois (https://www.nssi.bg/wp-content/uploads/uved-pisma-jeni-2026.pdf) et hommes 64 ans 9 mois / 39 ans 10 mois (https://www.nssi.bg/wp-content/uploads/uved-pisma-maje-2026.pdf). La ligne du par. 3 (67 ans avec 15 ans de service effectif) est ✔ d'après le texte de la loi : 65 ans 10 mois en 2016, augmentant de 2 mois chaque année jusqu'à atteindre 67 ans (atteint en 2023) (art. 68, par. 3, lex.bg, consulté le 21.10.2026) ; elle concorde aussi avec la revue Travail et droit (Trud i pravo).

Où va la règle (calcul d'après le texte de la loi) : femmes — 62 ans 8 mois en 2027 ✔ (NSSI, https://www.nssi.bg/wp-content/uploads/uved-pisma-jeni-2027.pdf), 62 ans 10 mois en 2028, 63 ans en 2029, et à partir de 2030 de 3 mois par an jusqu'à 65 ans ; hommes — 64 ans 10 mois en 2027 ✔ (NSSI, https://www.nssi.bg/wp-content/uploads/uved-pisma-maje-2027.pdf), 64 ans 11 mois en 2028, 65 ans en 2029 (à partir de 2028, il s'agit seulement d'un calcul d'après le texte, sans lettre officielle). Le service exigé atteint 37 ans (femmes) et 40 ans (hommes) en 2027 ✔ (mêmes lettres du NSSI). Avant de planifier pour une année précise, vérifiez le texte pour cette année — la loi a pu être modifiée.

Départ anticipé avec une pension réduite (art. 68a ✔) : les personnes qui ont le service exigé selon l'art. 68, par. 2, peuvent partir jusqu'à un an plus tôt que l'âge du par. 1. La pension est attribuée à partir de la date de la demande et est versée à un montant réduit à vie. Il existe aussi des règles particulières pour certaines professions et certains services (art. 69 et suivants) ✔ — elles sortent du cadre de ce module.

Vérifiez dans votre pays — sur le site de votre organisme de sécurité sociale, trouvez l'âge de la retraite et les années exigées pour votre année de naissance, les règles du départ anticipé (et de combien la pension est réduite), et si l'âge est lié à l'espérance de vie. Si vous avez travaillé à l'étranger dans l'UE, partez de Your Europe → « Pensions publiques à l'étranger ».

Mythe → vérité

• Mythe : « L'âge de la retraite est le même pour tout le monde et ne change jamais. »
• Vérité : il peut différer selon le pays, l'année de naissance et — dans certains pays — entre hommes et femmes ; il augmente selon un calendrier fixé par la loi et, dans plusieurs pays, il est lié à l'espérance de vie.

À qui profite-t-il ? À la personne qui connaît l'année où elle remplira les conditions d'âge et de service et planifie en conséquence, plutôt qu'en fonction d'une rumeur.

→ Poursuivre à la source

• Bulgarie — Code de la sécurité sociale, art. 68, 68a, 69 (en bulgare) : https://lex.bg/laws/ldoc/1597824512 ✔
• UE — Your Europe, « Pensions publiques à l'étranger » : https://europa.eu/youreurope/citizens/work/retire-abroad/state-pensions-abroad/index_fr.htm ✔ (consulté le 21.10.2026)

🧔 Adulte Principe général. Les systèmes du deuxième pilier diffèrent beaucoup d'un pays à l'autre : dans certains, une partie de la cotisation publique est détournée vers un fonds personnel ; dans d'autres, c'est un régime d'employeur convenu par convention collective ; ailleurs, il n'existe pas. Ce qu'il faut savoir dans tout système : qui est couvert, combien est versé et par qui, si vous pouvez choisir ou changer de fonds, ce que vous recevez à la retraite (rente viagère, période garantie, retrait échelonné ou capital en une fois) et ce qui arrive à l'argent en cas de décès.

Règle de l'UE pour les retraites professionnelles. Les fonds de pension professionnels (IORP, institutions de retraite professionnelle) sont régis par la directive (UE) 2016/2341 (IORP II) ✔. Selon l'art. 38, l'affilié doit recevoir, au moins une fois par an et gratuitement, un relevé des prestations de retraite contenant des informations exactes et à jour ; les changements importants par rapport à l'année précédente doivent être clairement signalés ✔ (art. 38, par. 3-4, texte officiel, CELEX 32016L2341, lu le 21.10.2026 : https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2016/2341/oj).

Exemple : la Bulgarie — Le deuxième pilier s'appelle assurance pension complémentaire obligatoire. Chaque assuré a un compte individuel (Code de la sécurité sociale, art. 128, par. 1 ✔) et ne peut avoir qu'un seul compte dans un fonds universel ou professionnel (art. 129, par. 2 ✔). Les fonds sont gérés par des sociétés d'assurance pension agréées (art. 120a, par. 3 ✔).

Qui est couvert ✔ : - Fonds de pension universel (UPF) : obligatoire pour les personnes nées après le 31 décembre 1959 qui sont assurées au fonds public « Pensions » (art. 127, par. 1). - Fonds de pension professionnel (PPF) : obligatoire pour les personnes qui travaillent dans les catégories de travail I et II (travail dangereux) (art. 127, par. 2). Les cotisations sont de 12 % (catégorie I) et de 7 % (catégorie II) (art. 157, par. 1, point 2). - La cotisation à l'UPF est de 5 % (art. 157, par. 1, point 1, c) ; elle est répartie entre l'employeur (2,8 %) et l'assuré (2,2 %) (art. 157, par. 3). Les cotisations au PPF sont entièrement à la charge de l'employeur (art. 157, par. 4). - Pour les personnes nées après le 31.12.1959, la cotisation au fonds public « Pensions » est de 14,8 % (12,8 % selon l'art. 6, par. 1, point 2, a, plus deux hausses de 1 point de pourcentage chacune selon l'art. 6, par. 1, point 4, en 2017 et 2018). L'assiette de revenu et les plafonds sont fixés par la loi annuelle sur le budget de l'assurance sociale d'État. Pour 2026, le NSSI annonce un revenu mensuel assurable maximal de 2 111,64 € jusqu'au 31.07.2026 et de 2 300 € à partir du 01.08.2026 ✔ (https://nssi.bg/samoosiguryavashti-se-lica/osiguriavane-samoosiguriavashti-lica/ et https://nssi.bg/dohod01082026/) ; le texte de la loi budgétaire elle-même n'a pas été ouvert ⚠ (les chiffres proviennent du NSSI ; la cotisation de 14,8 % est ✔ aussi dans le tableau du NSSI pour les indépendants — https://nssi.bg/wp-content/uploads/Samoosigureni.pdf, consulté le 21.10.2026).

Comment cela peut changer. Une personne affiliée à un UPF peut choisir de passer au fonds public « Pensions » avec une cotisation augmentée — au plus tard deux ans avant l'âge de l'art. 68, par. 1 (pour 2026-2030 ; pour 2031-2035 — trois ans ; à partir de 2038 — cinq ans) (art. 4b, par. 1, points 2-5 ✔). Une personne qui l'a fait peut revenir à un UPF dans le même délai, une fois un an écoulé depuis le choix (art. 124a ✔). Changer de société est une procédure distincte : l'assuré peut transférer son compte vers le fonds correspondant d'une autre société si un an s'est écoulé depuis le premier contrat, l'affectation automatique ou le changement précédent ; la procédure est fixée par une ordonnance de la Commission de surveillance financière (FSC, КФН) (art. 171, par. 1 et 7 ✔, lex.bg, consulté le 21.10.2026). (Selon la FSC, dans le cadre du modèle multifonds, les personnes actuellement assurées dans un UPF déposent une demande auprès de leur société de retraite du 01.09 au 30.11.2026 ✔, https://www.fsc.bg/za-potrebitelya/osiguritelna-dejnost/vsichko-koeto-tryabva-da-znaete-za-multifondoviya-model-vaprosi-i-otgovori/.)

Ce que vous recevez à la retraite (art. 167, par. 4 ✔ — trois sortes de pension) : une rente viagère sans condition supplémentaire ; une rente viagère avec une période de versement garantie (de 2 à 10 ans) ; une rente viagère qui comprend le versement échelonné d'une partie de l'argent jusqu'à un âge choisi. Le risque dans le choix est que, avec une rente viagère, le montant versé dépend de ce qui a été accumulé et de la table de mortalité (art. 169). À partir du 01.01.2027, le texte introduit aussi une table de mortalité qui n'utilise pas le sexe comme facteur (art. 169, par. 2, tel que modifié par le Journal officiel n° 27/2026 ✔).

Transmission en cas de décès. À la mort d'un assuré d'un fonds de pension complémentaire obligatoire, l'argent du compte est versé en une fois ou par versements échelonnés aux héritiers légaux, en appliquant les dispositions pertinentes de la loi sur les successions (art. 170, par. 1 ✔, en vigueur depuis le 21.03.2026). Avec une pension à période garantie, le solde des versements garantis revient aux héritiers (art. 170, par. 2-3).

Vérifiez dans votre pays — renseignez-vous : existe-t-il un deuxième pilier et en faites-vous partie ; quelle société ou quel fonds gère votre compte ; pouvez-vous en changer, et à quelle fréquence ; quels types de versement sont autorisés ; qui hérite du compte. L'autorité de surveillance financière de votre pays tient le registre des sociétés de retraite agréées ; votre employeur ou le régime doit vous dire dans quel fonds vous êtes.

Mythe → vérité

• Mythe : « L'argent du deuxième pilier appartient à l'État et est perdu en cas de décès. »
• Vérité : dans les systèmes par capitalisation, le compte est personnel et la loi précise comment il est transmis. Les détails dépendent du fait que la personne est déjà retraitée ou non et du type de pension qu'elle reçoit.

À qui profite-t-il ? À l'assuré — s'il sait dans quel fonds il est, qui est le bénéficiaire et quels sont les frais ; à la société — grâce aux frais (chapitre 6).

→ Poursuivre à la source

• Bulgarie — Code de la sécurité sociale, art. 4b, 120a, 124a, 127-129, 157, 167, 169, 170 (en bulgare) : https://lex.bg/laws/ldoc/1597824512 ✔
• Bulgarie — FSC, surveillance des sociétés de retraite : https://www.fsc.bg/?page_id=21702 ✔

🧔 Adulte Principe général. De nombreux pays encouragent l'épargne-retraite volontaire par une incitation fiscale — en général une déduction pour les cotisations, parfois des versements exonérés d'impôt après la retraite. En contrepartie, il y a des conditions : l'argent est destiné au long terme, et un retrait anticipé signifie souvent perdre l'avantage, payer de l'impôt et des frais supplémentaires. Avant de commencer, renseignez-vous : quand puis-je recevoir la pension ; est-elle viagère ou en capital ; qui hérite ; quel impôt s'applique aux cotisations, à la croissance et aux versements.

Règle de l'UE — le PEPP. Le règlement (UE) 2019/1238 a créé le produit paneuropéen d'épargne-retraite individuelle (PEPP) ✔ (EIOPA). C'est une retraite personnelle volontaire qui complète les systèmes nationaux et s'applique depuis le 22 mars 2022. Principales caractéristiques ✔ : un PEPP de base dont les coûts sont plafonnés à 1 % du capital accumulé par an ; le droit de changer de prestataire tous les cinq ans à coût plafonné ; un document d'informations clés du PEPP (KID) avant l'achat et un relevé des prestations du PEPP pendant la vie du produit. La disponibilité d'un PEPP et son traitement fiscal dépendent des prestataires et du droit fiscal national.

Exemple : la Bulgarie — Le troisième pilier s'appelle assurance pension complémentaire volontaire : vous versez des cotisations de votre choix dans un fonds de pension volontaire (VPF). Le Code de la sécurité sociale prévoit aussi : - des fonds pour régimes professionnels (par l'intermédiaire de l'employeur) ; - des fonds volontaires pour le chômage ou la formation professionnelle (art. 311-316 ✔) ; - le PEPP au titre du règlement (UE) 2019/1238 (art. 120a, par. 1, point 2 ✔).

Quand arrive la pension du VPF. Le droit à une pension personnelle de vieillesse naît lorsque la personne acquiert le droit à une pension pour années de service et âge ; si la personne le souhaite, le fonds peut la verser à l'âge de l'art. 68, par. 1 ou jusqu'à 5 ans plus tôt ; pour les régimes professionnels — dès 60 ans (art. 243, par. 1, 2 et 4 ✔). À partir du 01.01.2027, la pension d'un fonds volontaire est expressément une pension viagère (art. 243, par. 3 ✔).

Transmission en cas de décès. Les personnes ayant droit à une pension de réversion sont fixées dans le règlement du fonds et nommées dans le contrat d'assurance ou de pension ; à défaut, l'argent accumulé est dû aux héritiers légaux ; à défaut aussi, il va au fonds pour les pensions viagères ou à la réserve garantissant le paiement des pensions (art. 245, par. 1-3 ✔). Il importe donc de savoir qui est nommé dans le contrat.

Avantage fiscal pour les cotisations — Loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, art. 19 ✔ : - Les bases d'imposition annuelles totales sont réduites des cotisations personnelles à l'assurance pension complémentaire volontaire versées pendant l'année, jusqu'à 10 % des bases d'imposition annuelles totales. Séparément, elles sont aussi réduites des cotisations personnelles à l'assurance maladie volontaire et des primes d'assurance vie jusqu'à un total de 10 % (art. 19, par. 1). - L'avantage s'applique lorsque la personne est l'assurée au titre du contrat (par. 3), y compris en cas de changement de société avec transfert de l'argent par virement bancaire (par. 4). - Pour les salariés, l'avantage peut être appliqué chaque mois par l'intermédiaire de l'employeur (par. 2). - Les avantages fiscaux ne s'appliquent que si la personne n'a aucune dette publique exigible à la date de dépôt de la déclaration de revenus annuelle ✔ (Loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, art. 23, par. 2, lex.bg, consulté le 21.10.2026) ; la limite pour les cotisations personnelles à l'assurance pension volontaire est de 10 % des bases d'imposition annuelles totales selon l'art. 17 ✔ (art. 19, par. 1). L'avantage est demandé dans la déclaration de revenus annuelle selon l'art. 50 de la Loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Impôt sur les versements ✔ : - Les revenus de l'assurance pension complémentaire volontaire perçus après l'acquisition du droit à une pension complémentaire ne sont pas imposables (Loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, art. 13, par. 1, point 7). Les revenus du placement des actifs affectés aux comptes ne sont pas non plus imposables (même point 7). - Si l'argent est perçu avant l'acquisition du droit à une pension, le montant brut du revenu imposable est soumis à un impôt libératoire de 10 % (art. 38, par. 8, point 3 et art. 46, par. 1). La part correspondant aux cotisations pour lesquelles aucun avantage n'a été utilisé selon l'art. 19 n'est pas imposée (art. 38, par. 9). - La même règle s'applique lorsque de l'argent est transféré d'un compte individuel vers le compte d'un tiers (art. 38, par. 8, point 4).

Exemple (fictif) : vous versez 100 € par mois, soit 1 200 € par an. Si votre base d'imposition annuelle est de 12 000 €, le plafond de 10 % est de 1 200 €. La base d'imposition baisse de 1 200 € et l'impôt (10 %) de 120 € par an. Si vous retirez la même somme avant la retraite, un impôt libératoire de 10 % est dû sur la partie imposable. L'avantage réduit l'impôt, mais il ne garantit pas un résultat positif du placement lui-même.

Vérifiez dans votre pays — interrogez votre administration fiscale (ou lisez ses indications sur l'avantage fiscal pour la retraite) : existe-t-il une déduction pour les cotisations de retraite volontaires et quelle en est la limite ; comment les versements sont imposés ; que se passe-t-il en cas de retrait anticipé. Demandez au prestataire le règlement du fonds et le document d'informations clés ; pour un PEPP, demandez le KID du PEPP.

Mythe → vérité

• Mythe : « Je peux retirer l'argent d'un fonds volontaire quand je veux, sans conséquences. »
• Vérité : le retrait est souvent possible, mais avant la retraite, il peut entraîner de l'impôt, la perte de l'avantage et des frais supplémentaires (chapitre 6). C'est pourquoi le fonds est conçu pour le long terme.

À qui profite-t-il ? À la personne qui a comparé les coûts et les règles fiscales et sait quand elle aura besoin d'accéder à l'argent.

→ Poursuivre à la source

• UE — EIOPA, produit paneuropéen d'épargne-retraite individuelle (PEPP) : https://www.eiopa.europa.eu/browse/regulation-and-policy/pan-european-personal-pension-product-pepp_en ✔ (consulté le 21.10.2026)
• Bulgarie — Code de la sécurité sociale, art. 243, 245, 254, 256, 311-316 (en bulgare) : https://lex.bg/laws/ldoc/1597824512 ✔
• Bulgarie — Loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, art. 13, 19, 38, 46, 50 (en bulgare) : https://lex.bg/laws/ldoc/2135538631 ✔
• Bulgarie — Agence nationale du revenu (NRA, НАП), « Utiliser les avantages fiscaux » (en bulgare) : https://nra.bg/wps/portal/nra/actualno/polzvame-danuchni-oblekchenia ⚠ (le 21.10.2026, la page s'ouvre sans contenu ; l'avantage est vérifié ✔ dans la Loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, art. 19, par. 1 et art. 23, par. 2)

🧔 Adulte Principe général. Dans de nombreux pays, la loi fixe des frais maximaux pour les fonds obligatoires ; les fonds volontaires sont souvent plus libres. Les frais réellement prélevés figurent dans le règlement du fonds et le document d'informations clés et peuvent être inférieurs au plafond légal. Pour le PEPP de base, le droit de l'UE plafonne les coûts à 1 % du capital accumulé par an ✔ (chapitre 5).

Exemple : la Bulgarie — Fonds obligatoires (UPF, PPF) — Code de la sécurité sociale, art. 201 ✔ : - Prélèvement sur chaque cotisation : jusqu'à 3,75 % de 2019 au 31.12.2026 ; jusqu'à 3,59 % pour 2027 ; jusqu'à 3,42 % pour 2028, et ainsi de suite en baissant progressivement jusqu'à 2,10 % à partir de 2036. - Frais de placement — pour 2026 (jusqu'à l'entrée en vigueur des modifications) : jusqu'à 0,75 % par an des actifs nets ✔ (FSC, https://www.fsc.bg/za-potrebitelya/osiguritelna-dejnost/vsichko-koeto-tryabva-da-znaete-za-multifondoviya-model-vaprosi-i-otgovori/, consulté le 21.10.2026 — « actuellement » les sociétés prélèvent deux frais principaux : un prélèvement sur la cotisation et des frais de placement sur les actifs nets ; lex.bg ne montre l'art. 201 que dans sa nouvelle rédaction à partir du 01.01.2027). À partir de 2027 — sur les actifs nets et sur les revenus réalisés, selon le type de sous-fonds. Pour 2027 : sous-fonds conservateur — jusqu'à 0,65 % des actifs nets ; sous-fonds équilibré et PPF — jusqu'à 0,65 % des actifs nets et jusqu'à 1 % des revenus réalisés sur les placements. Les pourcentages autorisés changent d'année en année et atteignent en 2036 respectivement 0,20 % (conservateur) et 0,38 % des actifs plus 3,25 % des revenus (équilibré/PPF). Pour 2026, la FSC ne mentionne pas de composante liée aux revenus ✔ (même page). - Des frais supplémentaires allant jusqu'à 5 € lors d'un transfert vers un régime de pension selon l'art. 343a, par. 1, point 2 ou l'art. 343e, par. 1 (art. 202). - Les autres frais et prélèvements en dehors du chapitre dix-huit sont interdits (art. 203, par. 1) ; les coûts de gestion des fonds obligatoires sont supportés par la société, sauf les coûts d'achat et de vente d'actifs (art. 203, par. 2).

Fonds volontaires (VPF et régimes professionnels) — Code de la sécurité sociale, art. 256 ✔ (dans sa rédaction à partir du 01.01.2026) : - des frais d'entrée uniques pour l'ouverture d'un compte — au plus 5 € ; - un prélèvement sur chaque cotisation — jusqu'à 7 % ; - des frais de placement — jusqu'à 10 % des revenus réalisés grâce au placement de l'argent. - Des frais supplémentaires peuvent être prélevés pour chaque retrait d'argent avant l'acquisition du droit à une pension personnelle et pour un transfert entre sociétés (art. 257, par. 1) ✔ ; le montant exact figure dans le règlement du fonds.

Fonds pour le chômage et la formation professionnelle — art. 313 ✔ : frais d'entrée jusqu'à 5 €, prélèvement sur la cotisation jusqu'à 5 %, frais de placement jusqu'à 10 % des revenus.

Exemple (fictif) : sur une cotisation de 100 € avec un prélèvement de 3,75 %, 96,25 € arrivent sur le compte. Dans un fonds volontaire avec un prélèvement de 7 % — 93 €. Ces frais sont des limites supérieures ; une société donnée peut prélever moins — les frais figurent dans le règlement du fonds et dans le document d'informations clés.

Vérifiez dans votre pays — cherchez les plafonds légaux de frais (souvent sur le site de l'autorité de surveillance financière) et les frais réels dans le règlement de votre fonds ; certaines autorités de surveillance publient des comparaisons de frais et de rendements entre fonds.

Quoi demander :

1. Quel est le prélèvement sur les cotisations et quels sont les frais de placement ?
2. Quels frais supplémentaires y a-t-il pour un transfert et pour un retrait ?
3. Où est-ce écrit — dans le règlement du fonds ?
4. Quel est le rendement réel après frais ?
5. Comment le fonds prend-il en compte l'impact de ses placements sur la durabilité (facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance) ? En Bulgarie, le Code de la sécurité sociale ne l'exige que lorsque cela fait partie de la politique d'investissement d'un fonds pour régimes professionnels (art. 250, par. 2 ✔) ; vous pouvez le demander quand même et demander plus de clarté.

Mythe → vérité

• Mythe : « Les frais sont les mêmes pour tout le monde, il n'y a rien à comparer. »
• Vérité : la loi fixe souvent des limites supérieures, alors que les frais réels diffèrent et figurent dans le règlement de chaque fonds.

À qui profite-t-il ? À la société — grâce aux frais ; à vous — quand vous comparez les coûts et choisissez en connaissance de cause.

→ Poursuivre à la source

• Bulgarie — Code de la sécurité sociale, chapitres dix-huit, vingt-huit, trente-sept (art. 201-203, 256-257, 313-315) (en bulgare) : https://lex.bg/laws/ldoc/1597824512 ✔

🧔 Adulte Principe général. Vérifiez les deux endroits chaque année. L'organisme de sécurité sociale dispose en général d'un portail en ligne avec votre relevé des périodes d'assurance et des revenus ; la société de retraite doit vous envoyer un relevé annuel (pour les régimes professionnels dans l'UE — le relevé des prestations de retraite au titre d'IORP II ✔ ; pour un PEPP — le relevé des prestations du PEPP ✔). Certains pays proposent aussi un service de suivi des pensions qui montre tous vos piliers au même endroit.

Que chercher dans le relevé : les cotisations de l'année ; les revenus des placements ; les frais et prélèvements ; la valeur actuelle ; le sous-fonds ou l'option de placement ; les bénéficiaires désignés (pour les fonds volontaires).

Exemple : la Bulgarie — 1. NSSI (premier pilier). Les services en ligne se trouvent sur le portail unique des services électroniques du NSSI : https://nssi.bg/administrativno-obslujvane/epeu/ ✔. L'accès se fait avec un code d'identification personnel (PIN) du NSSI (https://nssi.bg/fizicheski-lica/pik-na-noi/ ✔) ou par les autres moyens décrits sur le portail. Le site propose des tutoriels vidéo pour obtenir et rétablir l'accès. La page du portail décrit le dossier d'assurance électronique ✔. Les relevés et services disponibles, et leur nom, peuvent être vérifiés dans le catalogue des services du NSSI : https://eportal.nssi.bg/katalog-na-uslugite ✔ (consulté le 21.10.2026). Le numéro de téléphone du NSSI publié sur son site : 0700 14 802 ✔.

2. Le fonds (deuxième et troisième piliers). La loi impose à la société d'assurance pension (Code de la sécurité sociale, art. 123z, par. 1 ✔) : - de fournir aux assurés gratuitement, avant le 31 mai de chaque année, un relevé de leur compte individuel pour l'année civile précédente (point 3) ; - de fournir des informations sur le compte sur demande (point 4) ; - de fournir sur demande des informations sur le rendement réel obtenu sur le compte (point 5) ; - de faire connaître aux assurés le règlement du fonds et toutes ses modifications (point 1).

3. Qui est agréé. Les sociétés d'assurance pension sont agréées et surveillées par la FSC. Une liste des sociétés figure dans la rubrique « Activité d'assurance → Listes des entités supervisées → Sociétés de retraite » du site de la FSC : https://www.fsc.bg/?page_id=21702 ✔ (la page montre 10 sociétés de retraite avec leurs adresses ✔ ; les fonds individuels (UPF, PPF, VPF) n'y figurent pas ✔ — consulté le 21.10.2026).

4. En cas de problème. Les assurés, les retraités et leurs héritiers ont le droit de signaler des violations au conseil de surveillance et à la FSC (Code de la sécurité sociale, art. 174, par. 1 ✔) ; chaque plainte reçoit une réponse écrite dans un délai de deux mois (par. 2 ✔).

Vérifiez dans votre pays — trouvez : le portail en ligne de votre organisme de sécurité sociale et comment y accéder ; la date avant laquelle votre société de retraite doit envoyer le relevé annuel ; l'autorité de surveillance financière qui agrée les sociétés de retraite et traite les plaintes.

Mythe → vérité

• Mythe : « Je n'ai pas besoin de regarder le relevé — le fonds sait ce qu'il fait. »
• Vérité : vous avez droit à un relevé chaque année ; le vérifier vous montre à temps les cotisations, les frais et les erreurs.

À qui profite-t-il ? À la personne qui regarde le relevé chaque année — c'est ainsi qu'on remarque, par exemple, une cotisation que l'employeur n'a pas versée.

→ Poursuivre à la source

• Bulgarie — Portail des services en ligne du NSSI (en bulgare) : https://nssi.bg/administrativno-obslujvane/epeu/ ✔
• Bulgarie — FSC, sociétés de retraite : https://www.fsc.bg/?page_id=21702 ✔
• Bulgarie — Code de la sécurité sociale, art. 123z, 174 (en bulgare) : https://lex.bg/laws/ldoc/1597824512 ✔

🧔 Adulte Principe général. Pour les indépendants, les cotisations sont en général fondées sur un revenu que la personne déclare, entre un minimum et un maximum fixés par la loi. Payer sur le minimum conserve le droit à une pension, mais donne une pension plus petite. Les trous dans le dossier (études, années à l'étranger, périodes non payées) peuvent parfois être comblés par le rachat de périodes — en payant les cotisations plus tard — mais les règles et le prix sont nationaux. Les années travaillées dans d'autres pays de l'UE ne sont pas perdues : elles comptent au titre du règlement (CE) n° 883/2004 (chapitre 3) ✔.

Exemple : la Bulgarie — Ce qui compte comme service (Code de la sécurité sociale, art. 9 ✔) : pour les salariés — le temps à plein temps avec des cotisations payées ou dues sur un revenu non inférieur au revenu assurable minimal de la profession (art. 9, par. 1, point 1) ; en cas de travail à temps partiel, le service est compté proportionnellement. Pour les indépendants — le temps pour lequel des cotisations ont été payées ou sont dues sur un revenu non inférieur au salaire minimum (art. 9, par. 1, point 2).

Cotisations des indépendants. Le revenu mensuel assurable minimal et maximal des indépendants est fixé par la loi sur le budget de l'assurance sociale d'État pour l'année (art. 6, par. 2 ✔). La cotisation totale au fonds « Pensions » pour les personnes nées après le 31.12.1959 est de 14,8 % (chapitre 4), à laquelle peuvent s'ajouter des cotisations à d'autres fonds par choix ou par la loi. Les seuils pour 2026 (NSSI ✔, https://nssi.bg/samoosiguryavashti-se-lica/osiguriavane-samoosiguriavashti-lica/) : revenu mensuel assurable minimal de 550,66 € du 01.01 au 31.07.2026 et de 620,20 € à partir du 01.08.2026 ; maximal de 2 111,64 € et 2 300 € respectivement. Il y a un changement en milieu d'année, vérifiez donc la période. Les taux pour 2026 d'après le tableau du NSSI pour les personnes nées après le 31.12.1959 : 14,8 % pour le fonds « Pensions » (plus 5 % pour l'UPF), et avec le fonds « Maladie générale et maternité » — 18,3 % (plus 5 %) ✔ (https://nssi.bg/wp-content/uploads/Samoosigureni.pdf, consulté le 21.10.2026). Le texte de la loi budgétaire de 2026 elle-même n'a pas été ouvert ⚠ (les chiffres proviennent du NSSI).

Service manquant. Le Code de la sécurité sociale prévoit des moyens limités de faire compter du temps comme service contre des cotisations payées (art. 9a ✔) : - le temps d'études pour les personnes ayant une formation supérieure ou semi-supérieure — pas plus que la durée prévue au programme ; le temps comme doctorant (par. 1) ; - pour les personnes qui ont atteint l'âge de l'art. 68, par. 1, le temps manquant jusqu'au service exigé peut être compté — jusqu'à 5 ans (par. 2) ; - les cotisations sont payées par virement bancaire après dépôt d'une déclaration, entièrement aux frais de la personne, sur le revenu mensuel assurable minimal des indépendants (par. 4) ; - la pension est attribuée à partir de la date de la demande, une fois payées les cotisations dues (par. 5).

Avantage fiscal pour ces cotisations personnelles : Loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, art. 20 ✔ — la base d'imposition annuelle est réduite des cotisations personnelles payées pendant l'année au titre de l'art. 9a du Code de la sécurité sociale.

Vérifiez dans votre pays — demandez à votre organisme de sécurité sociale : sur quel revenu les indépendants paient leurs cotisations (minimum et maximum) ; si un travail à temps partiel ou faiblement rémunéré compte comme une année complète ; si vous pouvez racheter des périodes manquantes (études, trous) et à quel prix ; comment les années à l'étranger sont comptées.

Mythe → vérité

• Mythe : « Je suis indépendant, donc je n'aurai pas de pension. »
• Vérité : vous en aurez une si vous payez des cotisations et remplissez les conditions d'années et d'âge. Des années interrompues ou des cotisations sur un revenu trop bas réduisent ou retardent le droit.

À qui profite-t-il ? À la personne qui suit son dossier chaque année et décide à temps — pas l'année où elle part à la retraite.

→ Poursuivre à la source

• Bulgarie — Code de la sécurité sociale, art. 6, 9, 9a (en bulgare) : https://lex.bg/laws/ldoc/1597824512 ✔
• Bulgarie — Loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, art. 20 (en bulgare) : https://lex.bg/laws/ldoc/2135538631 ✔
• Bulgarie — NSSI, travailleurs indépendants (revenu minimal et maximal pour 2026, en bulgare) : https://nssi.bg/samoosiguryavashti-se-lica/osiguriavane-samoosiguriavashti-lica/ ✔ (le tableau des taux de cotisation — https://nssi.bg/wp-content/uploads/Samoosigureni.pdf ✔, consulté le 21.10.2026)

🧔 Adulte La méthode du « remplacement de revenu ». Demandez-vous : De quel revenu mensuel aurai-je besoin après la retraite ?

1. Calculez vos dépenses nettes actuelles et lesquelles vont changer (un prêt immobilier — probablement terminé ; la santé — probablement plus ; les voyages — votre choix).
2. Additionnez les sources attendues : pension publique (le relevé ou la simulation de votre organisme de sécurité sociale et la formule du chapitre 2), deuxième pilier (le relevé), fonds volontaires, autres actifs (module 3).
3. Calculez l'écart mensuel.
4. Multipliez par le nombre de mois sur lesquels il doit durer — les chiffres d'espérance de vie du chapitre 1 sont un repère (dans l'exemple bulgare, en moyenne de 14,7 à 18,8 ans à 65 ans ; mais une vie réelle peut être plus longue ou plus courte — prévoyez une marge).
5. Remontez en sens inverse : combien devez-vous mettre de côté chaque mois pour atteindre la somme, avec un rendement supposé, qui n'est pas une garantie.

Exemple (fictif, pas une prévision) : après la retraite, vous avez besoin de 1 000 € par mois. Vous attendez 600 € de la pension publique et 80 € du deuxième pilier. L'écart est de 320 € par mois. Sur 20 ans, cela fait 320 × 12 × 20 = 76 800 € (sans rendement ni inflation). Si vous avez 30 ans avant la retraite et supposez 4 % par an, une cotisation de 100 € par mois constitue environ 69 400 € (chapitre 1) ; pour 76 800 €, il faut donc environ 111 € par mois. Avec une autre hypothèse, le résultat est différent. L'exemple montre la méthode ; il ne décide pas de ce qui est suffisant pour vous.

Un repère pour le remplacement de revenu. L'OCDE (Panorama des pensions) publie des taux de remplacement pour chaque pays, pour les régimes obligatoires et volontaires — comment la pension se compare au salaire d'avant la retraite. L'édition 2025 (27.11.2025) indique que, en moyenne dans les pays de l'OCDE, une personne au salaire moyen avec une carrière complète qui commence à travailler maintenant recevra une pension nette d'environ 63 % de son salaire net ✔ (résumé du rapport, consulté le 21.10.2026). Les valeurs par pays figurent dans les notes par pays sur la même page. Utilisez-les comme perspective internationale, pas comme un objectif pour vous.

Décisions à ne pas prendre automatiquement :

• Un retrait anticipé ou un prêt garanti par l'épargne-retraite entraîne des impôts et des frais (chapitres 5, 6) et réduit votre future pension — le cadre UE/OCDE-INFE le désigne comme un risque (compétence 262).
• Les incitations — avantage fiscal (chapitre 5) et cotisations de l'employeur aux régimes volontaires — font partie du calcul ; vérifiez-les chaque année.
• La phase de versement fait partie du plan (compétences 260-261) : rente viagère, période garantie ou retrait échelonné (chapitre 4).
• Durabilité : vous pouvez demander à la société comment le fonds prend en compte les facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance (compétences 268-270).
• Vérification annuelle : regardez le plan une fois par an — après l'arrivée du relevé (chapitre 7).

Mythe → vérité

• Mythe : « Il existe une seule bonne somme pour tout le monde. »
• Vérité : la somme dépend des dépenses, du nombre d'années avant la retraite, des sources et de la santé. La méthode est générale ; les chiffres sont personnels.

À qui profite-t-il ? À la personne qui fait le plan avec ses propres chiffres et le tient à jour.

→ Poursuivre à la source

• OCDE — « Panorama des pensions 2025 » : https://www.oecd.org/en/publications/pensions-at-a-glance-2025_e40274c1-en.html ✔ (consulté le 21.10.2026)
• Cadre UE/OCDE-INFE de compétences financières pour les adultes (2022), thème 2.6 « Pensions » ✔ (compétences 249-270)